2017稅務(wù)師《財務(wù)與會計》知識點：風(fēng)險的概念
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風(fēng)險的概念
風(fēng)險是指在一定條件下和一定時期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動程度，反映收益的不確定性。
在財務(wù)管理中，風(fēng)險就是指企業(yè)在各項財務(wù)活動過程中由，于各種難以預(yù)料或無法控制的因素作用，使企業(yè)的實際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，從而蒙受經(jīng)濟損失的可能性。
A項目和B項目投資收益率的概率分布
項目實施情況 | 該種情況出現(xiàn)的概率 | 投資收益率 | ||
項目A | 項目B | 項目A | 項目B | |
好 | 0.2 | 0.3 | 15% | 20% |
一般 | 0.6 | 0.4 | 10% | 15% |
差 | 0.2 | 0.3 | 0 | -10% |
【補充要求】
(1)估算兩項目的預(yù)期收益率;
(2)估算兩項目的方差;
(3)估算兩項目的標準離差;
(4)估算兩項目的標準離差率。
【答案】
(1)項目A的期望投資收益率=0.2×0.15+0.6×0.1+0.2×0=9%
項目B的期望投資收益率=0.3×20%+0.4×15%+0.3×(-10%)=9%
(2)項目A的方差=0.2×(15%-9%)2+0.6×(10%-9%)2+0.2×(0-9%)2 =0.24%
項目B的方差=0.3×(20%-9%)2+0.4×(15%-9%)2+0.3×(-10%-9%)2 =1.59%
【提示】預(yù)期值不同，不能直接根據(jù)標準離差比較，要進一步計算標準離差率。
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