2017稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》知識點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)的概念
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風(fēng)險(xiǎn)的概念
風(fēng)險(xiǎn)是指在一定條件下和一定時(shí)期內(nèi)可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動程度，反映收益的不確定性。
在財(cái)務(wù)管理中，風(fēng)險(xiǎn)就是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動過程中由，于各種難以預(yù)料或無法控制的因素作用，使企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。
A項(xiàng)目和B項(xiàng)目投資收益率的概率分布
項(xiàng)目實(shí)施情況 | 該種情況出現(xiàn)的概率 | 投資收益率 | ||
項(xiàng)目A | 項(xiàng)目B | 項(xiàng)目A | 項(xiàng)目B | |
好 | 0.2 | 0.3 | 15% | 20% |
一般 | 0.6 | 0.4 | 10% | 15% |
差 | 0.2 | 0.3 | 0 | -10% |
【補(bǔ)充要求】
(1)估算兩項(xiàng)目的預(yù)期收益率;
(2)估算兩項(xiàng)目的方差;
(3)估算兩項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)離差;
(4)估算兩項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)離差率。
【答案】
(1)項(xiàng)目A的期望投資收益率=0.2×0.15+0.6×0.1+0.2×0=9%
項(xiàng)目B的期望投資收益率=0.3×20%+0.4×15%+0.3×(-10%)=9%
(2)項(xiàng)目A的方差=0.2×(15%-9%)2+0.6×(10%-9%)2+0.2×(0-9%)2 =0.24%
項(xiàng)目B的方差=0.3×(20%-9%)2+0.4×(15%-9%)2+0.3×(-10%-9%)2 =1.59%
【提示】預(yù)期值不同，不能直接根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)離差比較，要進(jìn)一步計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差率。
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