2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：賬務(wù)處理

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王子琪2017-07-18 10:46:16

　　稅務(wù)師考試是有一定難度的，但是大家不必?fù)?dān)憂，畢竟沒有哪樣成功是不需要努力的，既然有了目標(biāo)，就為了它奮斗，每天做一道稅務(wù)師練習(xí)題，幫助我們打好基礎(chǔ)，順利過關(guān)!

　　【多項(xiàng)選擇題】

1、下列關(guān)于一般納稅人增值稅視同銷售行為的有關(guān)賬務(wù)處理，表述正確的有( )。

　　A.企業(yè)將委托加工收回的貨物用于管理部門招待客戶，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目

　　B.企業(yè)將外購貨物用于對(duì)外投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額，借記“長期股權(quán)投資”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目

　　C.企業(yè)將外購的貨物用于集體福利，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目

　　D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于無償贈(zèng)送他人，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目

　　E.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于分配利潤，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)付利潤”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目

稅務(wù)師

　　正確答案:A,B,D,E

　　答案解析 :

　　選項(xiàng)C：企業(yè)將外購貨物用于集體福利，增值稅不作視同銷售處理，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。如果購入時(shí)明確用于集體福利，直接不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;如果將已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的貨物改變用途用于集體福利，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

　　稅務(wù)師備考即將進(jìn)入到強(qiáng)化階段，小編為你整理稅務(wù)師每日一練匯總，希望大家能夠高效備考，輕松過關(guān)!

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