2017稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練：繳納消費(fèi)稅2
2017年稅務(wù)師考試將于11月11日-12日舉行，為了幫助大家更好復(fù)習(xí)，東奧小編為大家整理2017年稅務(wù)師練習(xí)題，只有千錘百煉，才能成為好鋼。祝大家輕松過關(guān)!
【多項選擇題】
1、某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元;本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說法正確的有( )。(焰火消費(fèi)稅稅率15%，上述價格均不含增值稅)
A.該鞭炮廠計算繳納消費(fèi)稅時，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅
B.該鞭炮廠計算繳納消費(fèi)稅時，可以按照當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費(fèi)稅
C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣
D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣
E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬元
正確答案:A,C,E
答案解析 :
選項AB：外購已稅焰火生產(chǎn)的焰火，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購的焰火已納的消費(fèi)稅稅款;選項CD：增值稅采用購進(jìn)扣稅法，按購進(jìn)的全部已稅焰火 支付的進(jìn)項稅額抵扣銷項稅額;選項E：當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅=1000×15%-(400+60-50)×15%=88.5(萬元)。
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