跟隨小編一起制定好注冊(cè)會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí)計(jì)劃，拿出百分百的戰(zhàn)斗力，為了幫助大家，小編準(zhǔn)備了注會(huì)考試戰(zhàn)略知識(shí)點(diǎn)。

　　【知識(shí)點(diǎn)】?jī)?nèi)部控制活動(dòng)類指引

　　(六)工程項(xiàng)目

　　工程項(xiàng)目是企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建造、安裝活動(dòng)。

　　1.工程項(xiàng)目需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)

　　(1)工程立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，很可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗。

　　(2)如果項(xiàng)目招標(biāo)“暗箱操作”，存在商業(yè)賄賂，則可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案。

　　(3)如果工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，又可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控。

　　(4)倘若工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)，還可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷。

　　(5)如果竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，還會(huì)導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。

　　2.內(nèi)部控制要求與規(guī)范

　　(1)工程立項(xiàng)

　　①企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計(jì)劃，提出項(xiàng)目建議書(shū)，開(kāi)展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告。

　　企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展可行性研究,并按照有關(guān)要求形成可行性研究報(bào)告。

　?、谄髽I(yè)應(yīng)當(dāng)組織規(guī)劃、工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等部門(mén)的專家對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告進(jìn)行充分論證和評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn)，作為項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn)。從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再?gòu)氖驴尚行匝芯繄?bào)告的評(píng)審。

　?、燮髽I(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策。任何個(gè)人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。工程項(xiàng)目決策失誤應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任追究制度。

　　(2)工程招標(biāo)

　?、倨髽I(yè)的工程項(xiàng)目一般應(yīng)當(dāng)采用公開(kāi)招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。

　　在選擇承包單位時(shí)，企業(yè)可以將工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備采購(gòu)一并發(fā)包給一個(gè)項(xiàng)目總承包單位，也可以將其中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)發(fā)包給一個(gè)工程總承包單位，但不得違背工程施工組織設(shè)計(jì)和招標(biāo)設(shè)計(jì)計(jì)劃，將應(yīng)由一個(gè)承包單位完成的工程肢解為若干部分發(fā)包給幾個(gè)承包單位。

　　企業(yè)可以根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)決定是否編制標(biāo)底。需要編制標(biāo)底的，標(biāo)底編制過(guò)程和標(biāo)底應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密。在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判。

　　②企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組織工程招標(biāo)的開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)，并接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。

　?、燮髽I(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)由企業(yè)的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的專家組成。評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)客觀、公正地履行職務(wù)、遵守職業(yè)道德，對(duì)所提出的評(píng)審意見(jiàn)承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取必要的措施，保證評(píng)標(biāo)在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件確定的標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審和比較，擇優(yōu)選擇中標(biāo)候選人。

　?、茉u(píng)標(biāo)委員會(huì)成員和參與評(píng)標(biāo)的有關(guān)工作人員不得透露對(duì)投標(biāo)文件的評(píng)審和比較、中標(biāo)候選人的推薦情況以及與評(píng)標(biāo)有關(guān)的其他情況，不得私下接觸投標(biāo)人，不得收受投標(biāo)人的財(cái)物或者其他好處。

　?、萜髽I(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人，及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書(shū)面合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。企業(yè)和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。

　　(3)工程造價(jià)

　?、倨髽I(yè)可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展工程造價(jià)咨詢工作。

　?、谄髽I(yè)應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門(mén)的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)編制的概預(yù)算進(jìn)行審核。工程項(xiàng)目概預(yù)算按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后執(zhí)行。

　　(4)工程建設(shè)

　?、倨髽I(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的工程監(jiān)理制度，委托經(jīng)過(guò)招標(biāo)確定的監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理。工程監(jiān)理單位發(fā)現(xiàn)工程施工不符合設(shè)計(jì)要求、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定的，應(yīng)當(dāng)要求承包單位改正;發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計(jì)不符合建筑工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或者合同約定的質(zhì)量要求的，應(yīng)當(dāng)報(bào)告企業(yè)要求設(shè)計(jì)單位改正。未經(jīng)工程監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝，不得進(jìn)行下一道工序施工，不得撥付工程價(jià)款，不得進(jìn)行竣工驗(yàn)收。

　?、谄髽I(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制工程變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批。重大的項(xiàng)目變更應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。

　　因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)提供完整的書(shū)面文件和其他相關(guān)資料，并對(duì)工程變更價(jià)款的支付進(jìn)行嚴(yán)格審核。

　　(5)工程驗(yàn)收

　　①企業(yè)收到承包單位的工程竣工報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制竣工決算，開(kāi)展竣工決算審計(jì)，組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。

　?、谄髽I(yè)應(yīng)當(dāng)組織審核竣工決算，重點(diǎn)審査決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)竣工決算審計(jì)，未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。

　?、燮髽I(yè)應(yīng)當(dāng)建立完工項(xiàng)目后評(píng)估制度，重點(diǎn)評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等，并以此作為績(jī)效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名入口早已關(guān)閉，準(zhǔn)考證打印時(shí)間是9月18日至9月30日、10月9日至10月11日。有了堅(jiān)定的目標(biāo)之后，我們要做的就只有一個(gè)，積極備考注會(huì)，學(xué)習(xí)好注會(huì)，絕不浪費(fèi)每一秒鐘!我相信大家，一定可以做到！