2017注會《戰(zhàn)略》例題：工程項目
3科
日均>3h
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【知識點】內(nèi)部控制活動類指引
(六)工程項目
【例題·多選題】根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第11號——工程項目》，下列各項中，屬于需要分離的不相容職務有( )。
A.概預算編制與審核
B.項目實施與價款支付
C.可行性研究與業(yè)務執(zhí)行
D.竣工決算與審計
【解析】企業(yè)應當建立和完善工程項目各項管理制度，全面梳理各個環(huán)節(jié)可能存在的風險點，規(guī)范工程立項、招標、造價、建設、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關部門和崗位的職責權限，做到可行性研究與決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等不相容職務相互分離，強化工程建設全過程的監(jiān)控，確保工程項目的質量、進度和資金安全。所以，選項A、B、D是正確的。
【名師點題】解答本題的關鍵是掌握工程項目的不相容職務。
【答案】ABD
【例題·多選題】下列各項對企業(yè)工程項目內(nèi)部控制措施的表述中，錯誤的有( )。
A.工程項目的立項，應當報董事會或類似權力機構集體審議批準
B.確定工程項目中標人之前，企業(yè)可以與投標人就投標方案進行談判
C.從事工程項目可行性研究的專業(yè)機構不得再從事可行性研究報告的評審
D.工程項目招標前，企業(yè)可以根據(jù)項目特點決定是否編制標底
【解析】重大工程項目的立項，應當報經(jīng)董事會或類似權力機構集體審議批準。所以，選項A錯誤;在確定中標人前，企業(yè)不得與投標人就投標價格、投標方案等實質性內(nèi)容進行談判。所以，選項B錯誤。
【名師點題】解答本題的關鍵是掌握工程項目的內(nèi)部控制要求與措施。
【答案】AB
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