2017年稅務(wù)師考試每日一練匯總（07.31）

來源：東奧會計在線責編：王子琪2017-07-31 11:28:28

　　2017稅務(wù)師考試備考階段開始了，堅持每天做題是最有效的備考方法，東奧會計在線小編為方便大家找題，做好2017年稅務(wù)師考試每日一練匯總供大家檢測自我學習成果。

　　稅法一

　　【單項選擇題】

　　1、不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬于納稅期限決定因素的是( )。

　　A.稅種的性質(zhì)

　　B.應(yīng)納稅額的大小

　　C.交通條件

　　D.企業(yè)會計制度

　　正確答案:D

　　答案解析 :

　　納稅期限的不同主要是由以下因素決定的：(1)稅種的性質(zhì);(2)應(yīng)納稅額的大小;(3)交通條件。

　　值稅。

　　稅法二

　　【單項選擇題】

　　1、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

　　A.450

　　B.455

　　C.455.50

　　D.456.25

　　正確答案:C

　　答案解析 :

　　本題考查的是和利息有關(guān)的收入企業(yè)所得稅的征免稅問題。企業(yè)取得的國債利息收入以及企業(yè)取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅。但企業(yè)取得的股票轉(zhuǎn)讓收入、連續(xù)持有不足12個月上市公司股票分紅收入都屬于應(yīng)稅收入，所以2011年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(6800-5000+120-100+2)×25%=455.50(萬元)。

　　財務(wù)與會計

　　【單項選擇題】

　　1、關(guān)于會計政策變更的累積影響數(shù)，下列說法不正確的是(　　)。

　　A.計算會計政策變更累積影響數(shù)時，需要考慮利潤或股利的分配

　　B.累積影響數(shù)的計算需要考慮所得稅影響

　　C.如果提供可比財務(wù)報表，則對于比較財務(wù)報表期間的會計政策變更，應(yīng)調(diào)整各該期間凈損益各項目和財務(wù)報表其他相關(guān)項目

　　D.如果提供可比財務(wù)報表，則對于比較財務(wù)報表可比期間以前的會計政策變更累積影響數(shù)，應(yīng)調(diào)整比較財務(wù)報表最早期間的期初留存收益

　　正確答案:A

　　答案解析 :

　　計算會計政策變更累積影響數(shù)時，不需要考慮利潤或股利的分配。

　　涉稅服務(wù)實務(wù)

　　【多項選擇題】

　　1、下列涉稅會計分錄的表述中，正確的有( )。

　　A.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工工資、薪金所得的個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”科目

　　B.企業(yè)當月繳納本月增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目

　　C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的保險保障基金，應(yīng)借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交保險保障基金”科目

　　D.企業(yè)按規(guī)定收到增值稅出口退稅款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目

　　E.企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目

　　正確答案:A,B,C

　　答案解析 :

　　選項D：企業(yè)按規(guī)定收到的增值稅出口退稅款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款”科目;選項E：企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅，借記“所得稅費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目?！緩?016年12月3日起，“營業(yè)稅金及附加”科目變?yōu)椤岸惤鸺案郊印薄?/p>