2017中級(jí)《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化考點(diǎn)：短期償債能力分析

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：石美丹2017-08-02 10:13:09

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　　1、短期償債能力

　　(1)本年度營(yíng)運(yùn)資金= 3590-1640 = 1 950 (萬(wàn)元)

　　上年度營(yíng)運(yùn)資金=3130-1240 = 1890 (萬(wàn)元)

　　(2)年初流動(dòng)比率=3 130/1 240=2.524

　　年末流動(dòng)比率=3590/1 640 =2.189

　　(3)年初速動(dòng)比率=1 395/1240=1.13

　　年末速動(dòng)比率=2470/1640=1.51

　　指標(biāo)的具體分析

　　(1)營(yíng)運(yùn)資金(4)年初現(xiàn)金比率=(135 +70)/1240=0.165

　　年末現(xiàn)金比率=(260+40)/1640=0.183

　　指標(biāo)的具體分析

　　(1)營(yíng)運(yùn)資金

指標(biāo)計(jì)算

營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

[擴(kuò)展]=非流動(dòng)負(fù)債+所有者權(quán)益-非流動(dòng)資產(chǎn)

分析結(jié)論

營(yíng)運(yùn)資金為正，說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，不能償債的風(fēng)險(xiǎn)較小。反之，當(dāng)營(yíng)運(yùn)資金為負(fù)，此時(shí)，企業(yè)部分非流動(dòng)資產(chǎn)以流動(dòng)負(fù)債作為資金來(lái)源，企業(yè)不能償債的風(fēng)險(xiǎn)很大。

局限性

絕對(duì)數(shù)指標(biāo)，不便于不同企業(yè)之間的比較。

　　絕對(duì)數(shù)指標(biāo)，不便于不同企業(yè)之間的比較

　　表10-4 A公司和B公司的營(yíng)運(yùn)資金表

	A公司	B公司
流動(dòng)資產(chǎn)	600萬(wàn)元	2400萬(wàn)元
流動(dòng)負(fù)債	200萬(wàn)元	2000萬(wàn)元
營(yíng)運(yùn)資金	400萬(wàn)元	400萬(wàn)元

　　(2)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率分析

　?、僖话銇?lái)說(shuō)，比率高，短期償債能力強(qiáng)，但比率過(guò)高會(huì)增加企業(yè)的機(jī)會(huì)成本;

　?、谟绊懣尚判砸蛩?/p>

　　【例題·多選題】公司當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)很多，卻不能償還到期債務(wù)。為查清其原因，應(yīng)檢查的財(cái)務(wù)比率包括( )。

　　A.銷售凈利率

　　B.流動(dòng)比率

　　C.存貨周轉(zhuǎn)率

　　D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

　　【答案】BCD

　　希望大家能在備考過(guò)程中多多總結(jié)，多思考，多積累。積累多了就是經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)驗(yàn)多了就是智慧!點(diǎn)擊東奧中級(jí)會(huì)計(jì)免費(fèi)試聽(tīng)!站在巨人的肩膀，幫助您順利通過(guò)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試。

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