2017稅務(wù)師考試備考階段開始了，堅持每天做題是最有效的備考方法，東奧會計在線小編為方便大家找題，做好2017年稅務(wù)師考試每日一練匯總供大家檢測自我學習成果。

　　《稅法一》

　　【多項選擇題】

　　1、營業(yè)稅納稅人采用預(yù)收款方式提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)，以收到預(yù)收款當天為納稅義務(wù)發(fā)生時間的有( )。

　　A.銷售不動產(chǎn)

　　B.提供租賃業(yè)務(wù)

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　D.提供建筑業(yè)勞務(wù)

　　E.提供交通運輸勞務(wù)

　　正確答案:A,B,C,D

　　答案解析 :

　　納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)或者租賃業(yè)勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。

　　《稅法二》

　　【單項選擇題】

　　1、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元(其中職工培訓經(jīng)費4萬元);另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2011年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額( )萬元。

　　A.7

　　B.9

　　C.12

　　D.22

　　正確答案:B

　　答案解析 :

　　企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，分別不超過工資、薪金總額的14%、2%和2.5%的部分，可以在當年稅前扣除。本題企業(yè)是軟件生產(chǎn)企業(yè)，其職工教育經(jīng)費扣除有特殊規(guī)定。軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費可以在企業(yè)所得稅前全額扣除，所以本題中支付的4萬元培訓經(jīng)費可以全額扣除，職工教育經(jīng)費扣除限額=200×2.5%=5(萬元)。實際發(fā)生的扣除職工培訓經(jīng)費的職工教育經(jīng)費4萬元，沒有超過限額，也可以全額扣除;職工福利費的扣除限額=200×14%=28(萬元)，實際發(fā)生了35萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額7萬元;工會經(jīng)費的扣除限額=200×2%=4(萬元)，實際發(fā)生3.5萬元，可以全額扣除。企業(yè)為職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額的5%標準內(nèi)的部分準予扣除。所以要分別計算、分別比較。補充養(yǎng)老保險扣除限額=200×5%=10(萬元)，實際發(fā)生了12萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元;補充醫(yī)療保險扣除限額=200×5%=10(萬元)，實際發(fā)生了8萬元，可以全額扣除。所以，該企業(yè)就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=7+2=9(萬元)。

　　《財務(wù)與會計》

　　【多項選擇題】

　　1、下列各項關(guān)于政府補助的處理中，正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)取得的與收益相關(guān)的政府補助，應(yīng)在取得時直接計入營業(yè)外收入

　　B.企業(yè)取得的與收益相關(guān)的政府補助，應(yīng)在取得時確認為遞延收益

　　C.企業(yè)取得的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)在取得時確認為遞延收益

　　D.企業(yè)取得的與收益相關(guān)的政府補助，如果用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，在取得時直接計入營業(yè)外收入

　　E.企業(yè)取得的與收益相關(guān)的政府補助，如果用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，在取得時確認為遞延收益

　　正確答案:C,D,E

　　與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助的會計處理 與收益相關(guān)的政府補助的會計處理答案解析 :

　　企業(yè)取得的與收益相關(guān)的政府補助，如果用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，在取得時直接計入營業(yè)外收入;如果用于補償企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或損失的，在取得時確認為遞延收益，選項A和選項B不正確。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》

　　【多項選擇題】

　　1、未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(　　)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

　　A.向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料

　　B.繳銷發(fā)票

　　C.繳銷稅務(wù)登記證件

　　D.結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款

　　E.注銷工商登記

　　正確答案:A,B,C,D

　　答案解析 :

　　納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【多項選擇題】

　　1、下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)的說法中，正確的有(　　)。

　　A.特殊的普通合伙企業(yè)是指既有普通合伙人又有有限合伙人的合伙企業(yè)

　　B.特殊的普通合伙企業(yè)對外承擔有限責任

　　C.特殊的普通合伙企業(yè)建立的執(zhí)業(yè)風險基金應(yīng)當單獨立戶管理

　　D.特殊的普通合伙企業(yè)是以專業(yè)知識和專門技能為客戶提供有償服務(wù)的專業(yè)機構(gòu)

　　E.特殊的普通合伙企業(yè)的組織形式需要執(zhí)行公示制度

　　正確答案:C,D,E

　　答案解析 :

　　(1)選項A：特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人均為普通合伙人，只是在“一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)”中，其他合伙人僅承擔有限責任。(2)選項B：有限責任和無限責任的分類是針對出資人責任(而非企業(yè)對自己債務(wù)的責任)。(3)選項E：特殊的普通合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當標明“特殊普通合伙”字樣。這一規(guī)定說明采取這種合伙組織形式需要執(zhí)行公示制度。

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