2017稅務(wù)師考試備考階段開始了，堅(jiān)持每天做題是最有效的備考方法，東奧會(huì)計(jì)在線小編為方便大家找題，做好2017年稅務(wù)師考試每日一練匯總供大家檢測(cè)自我學(xué)習(xí)成果。

　　《稅法一》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　1、營(yíng)業(yè)稅納稅人采用預(yù)收款方式提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)，以收到預(yù)收款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( )。

　　A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

　　B.提供租賃業(yè)務(wù)

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　D.提供建筑業(yè)勞務(wù)

　　E.提供交通運(yùn)輸勞務(wù)

　　正確答案:A,B,C,D

　　答案解析 :

　　納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)或者租賃業(yè)勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　《稅法二》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　1、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。2011年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額( )萬(wàn)元。

　　A.7

　　B.9

　　C.12

　　D.22

　　正確答案:B

　　答案解析 :

　　企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別不超過(guò)工資、薪金總額的14%、2%和2.5%的部分，可以在當(dāng)年稅前扣除。本題企業(yè)是軟件生產(chǎn)企業(yè)，其職工教育經(jīng)費(fèi)扣除有特殊規(guī)定。軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)可以在企業(yè)所得稅前全額扣除，所以本題中支付的4萬(wàn)元培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)可以全額扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×2.5%=5(萬(wàn)元)。實(shí)際發(fā)生的扣除職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元，沒(méi)有超過(guò)限額，也可以全額扣除;職工福利費(fèi)的扣除限額=200×14%=28(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生了35萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額7萬(wàn)元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額=200×2%=4(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生3.5萬(wàn)元，可以全額扣除。企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額的5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。所以要分別計(jì)算、分別比較。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除限額=200×5%=10(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生了12萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元;補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)扣除限額=200×5%=10(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生了8萬(wàn)元，可以全額扣除。所以，該企業(yè)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=7+2=9(萬(wàn)元)。

　　《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　1、下列各項(xiàng)關(guān)于政府補(bǔ)助的處理中，正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)取得的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)在取得時(shí)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

　　B.企業(yè)取得的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)在取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益

　　C.企業(yè)取得的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)在取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益

　　D.企業(yè)取得的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，在取得時(shí)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

　　E.企業(yè)取得的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，在取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益

　　正確答案:C,D,E

　　與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理答案解析 :

　　企業(yè)取得的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，在取得時(shí)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入;如果用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，在取得時(shí)確認(rèn)為遞延收益，選項(xiàng)A和選項(xiàng)B不正確。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　1、未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)(　　)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

　　A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料

　　B.繳銷發(fā)票

　　C.繳銷稅務(wù)登記證件

　　D.結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款

　　E.注銷工商登記

　　正確答案:A,B,C,D

　　答案解析 :

　　納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　1、下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.特殊的普通合伙企業(yè)是指既有普通合伙人又有有限合伙人的合伙企業(yè)

　　B.特殊的普通合伙企業(yè)對(duì)外承擔(dān)有限責(zé)任

　　C.特殊的普通合伙企業(yè)建立的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)單獨(dú)立戶管理

　　D.特殊的普通合伙企業(yè)是以專業(yè)知識(shí)和專門技能為客戶提供有償服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)

　　E.特殊的普通合伙企業(yè)的組織形式需要執(zhí)行公示制度

　　正確答案:C,D,E

　　答案解析 :

　　(1)選項(xiàng)A：特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人均為普通合伙人，只是在“一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過(guò)失造成合伙企業(yè)債務(wù)”中，其他合伙人僅承擔(dān)有限責(zé)任。(2)選項(xiàng)B：有限責(zé)任和無(wú)限責(zé)任的分類是針對(duì)出資人責(zé)任(而非企業(yè)對(duì)自己債務(wù)的責(zé)任)。(3)選項(xiàng)E：特殊的普通合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“特殊普通合伙”字樣。這一規(guī)定說(shuō)明采取這種合伙組織形式需要執(zhí)行公示制度。

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