備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之路注定不是輕松的，你只有足夠的堅(jiān)持，足夠的努力，才會(huì)有回報(bào)。再遠(yuǎn)的路，一步一步也能走完;再近的路，不邁開雙腳也無法到達(dá)。下面小編整理了中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第十六章內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2016年分別銷售A、B產(chǎn)品l萬件和2萬件，銷售單價(jià)分別為100元和50元。甲公司向購(gòu)買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%-8%之間，且該范圍內(nèi)各個(gè)概率發(fā)生的可能性相同。2016年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)5萬元，2016年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初余額為3萬元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則甲公司2016年年末因該事項(xiàng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額為(　　)萬元。

　　A.2

　　B.3.25

　　C.5

　　D.0

　　正確答案:A

　　答案解析 :

　　甲公司2016年年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值=3+(1×100+2×50)×(2%+8%)/2-5=8(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間允許稅前扣除的金額=0，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=8-0=8(萬元)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=8×25%=2(萬元)。

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　新華公司2016年當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出共計(jì)5000萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為4200萬元。2016年12月31日新華公司應(yīng)付職工薪酬產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為(　　)萬元。

　　A.5000

　　B.800

　　C.0

　　D.4200

　　正確答案:C

　　答案解析 :

　　稅法規(guī)定，企業(yè)支付給職工的合理的工資薪金性質(zhì)的支出可以在稅前列支，超過合理部分的薪資支出在當(dāng)期和以后納稅年度均不允許稅前扣除。因此企業(yè)按照稅法規(guī)定于當(dāng)期扣除4200萬元，未來期間可以稅前扣除的金額為0。2016年12月31日應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值為5000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值5000萬元-未來可稅前扣除金額0=5000(萬元)，產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為0。

　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考強(qiáng)化階段已經(jīng)過半，東奧小編每天都會(huì)為大家更新相應(yīng)的中級(jí)會(huì)計(jì)同步練習(xí)，各位考生要記得按時(shí)做題。