2017中級職稱考試會計實務同步練習：其他資產(chǎn)的計稅基礎
備考中級會計職稱之路注定不是輕松的，你只有足夠的堅持，足夠的努力，才會有回報。再遠的路，一步一步也能走完;再近的路，不邁開雙腳也無法到達。下面小編整理了中級會計實務第十六章內(nèi)容，希望對您有所幫助。
【單項選擇題】
甲公司擁有乙公司80%的有表決權股份，能夠控制乙公司的財務和經(jīng)營決策。2016年9月甲公司以1200萬元將一批自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司，該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為600萬元(未計提跌價準備)。至2016年12月31日，乙公司對外銷售該批商品的40%，假定涉及的商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，且在未來期間預計不會發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計稅基礎。2016年12月31日合并報表中上述存貨應確認的遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬元。
A.150
B.0
C.90
D.300
正確答案:C
答案解析 :
2016年12月31日合并財務報表應確認的遞延所得稅資產(chǎn)=(1200-600)×(1-40%)×25%=90(萬元)
【單項選擇題】
東方公司2016年12月31日應收賬款余額為4500萬元，該公司期末對應收賬款計提了300萬元的壞賬準備。東方公司壞賬準備的期初余額為150萬元，本期核銷壞賬50萬元。稅法規(guī)定，不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備不允許稅前扣除。則東方公司2016年12月31日應收賬款賬面價值和計稅基礎分別為( )萬元。
A.4100、4100
B.4050、4500
C.4050、4450
D.4050、4050
正確答案:C
答案解析 :
壞賬準備期末余額=300+(150-50)=400(萬元)，應收賬款期末賬面價值=4500-50-400=4050(萬元)，計稅基礎為其賬面余額4450萬元。
中級會計職稱備考強化階段已經(jīng)過半，東奧小編每天都會為大家更新相應的中級會計同步練習，各位考生要記得按時做題。
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