2017中級職稱考試會計(jì)實(shí)務(wù)同步練習(xí)：當(dāng)期所得稅

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：石美丹2017-08-16 15:29:46

　　備考中級會計(jì)職稱之路注定不是輕松的，你只有足夠的堅(jiān)持，足夠的努力，才會有回報(bào)。再遠(yuǎn)的路，一步一步也能走完;再近的路，不邁開雙腳也無法到達(dá)。下面小編整理了中級會計(jì)實(shí)務(wù)第十六章內(nèi)容，希望對您有所幫助。

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　甲公司2015年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元，其中國債利息收入為120萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為280萬元。無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司適用的所得稅稅率為25%，則甲公司2015年應(yīng)交所得稅的金額為(　　)萬元。

　　A.475

　　B.500

　　C.470

　　D.395

　　正確答案:A

　　答案解析 :

　　應(yīng)交所得稅的金額=(2000-120+300-280)×25%=475(萬元)。

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　甲公司期初遞延所得稅負(fù)債余額為8萬元(均對應(yīng)所得稅費(fèi)用)，期初遞延所得稅資產(chǎn)余額為4萬元(均對應(yīng)所得稅費(fèi)用)，本期期末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為100萬元(均對應(yīng)損益)，可抵扣暫時(shí)性差異為120萬元，其中由于可供出售金融資產(chǎn)正常公允價(jià)值變動形成的可抵扣暫時(shí)性差異為30萬元，甲公司適用的所得稅稅率為25%。無其他暫時(shí)性差異，不考慮其他因素，本期遞延所得稅費(fèi)用為(　　)萬元。

　　A.1.5

　　B.-1.5

　　C.7.5

　　D.-9

　　正確答案:B

　　答案解析 :

　　本期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=120×25%-4=26(萬元)，其中對應(yīng)其他綜合收益的金額=30×25%=7.5(萬元)，本期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=100×25%-8=17(萬元)，則本期遞延所得稅費(fèi)用=17-(26-7.5)=-1.5(萬元)。

　　會計(jì)分錄：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　26

　　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　17

　　所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1.5

　　其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　 7.5

　　中級會計(jì)職稱備考強(qiáng)化階段已經(jīng)過半，東奧小編每天都會為大家更新相應(yīng)的中級會計(jì)同步練習(xí)，各位考生要記得按時(shí)做題。

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