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2017《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)考點(diǎn):營(yíng)運(yùn)資金管理策略

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:龍彥2017-08-17 16:41:24

  稅務(wù)師考試的道路上從來(lái)都沒(méi)有天生的失敗者,只有偷懶的失敗者,不會(huì)偷懶的東奧小編按照慣例每天為大家提供2017稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》知識(shí)點(diǎn):營(yíng)運(yùn)資金管理策略,希望大家也都打起精神,不要偷懶。

  【內(nèi)容導(dǎo)航】

  (一)流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略

  (二)流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略

  【所屬章節(jié)】

  本知識(shí)點(diǎn)屬于《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第六章第21講

  【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)運(yùn)資金管理策略

  主要解決兩個(gè)問(wèn)題:

  (一)流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略

  1.流動(dòng)資產(chǎn)投資策略的種類

  【提示】這里的流動(dòng)資產(chǎn)通常只包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中生產(chǎn)的存貨、應(yīng)收款項(xiàng)以及現(xiàn)金等生產(chǎn)型流動(dòng)資產(chǎn),而不包括股票、債券等有價(jià)證券等金融資產(chǎn)性流動(dòng)資產(chǎn)。

種類

特點(diǎn)

流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率

財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)資產(chǎn)持有成本

企業(yè)的收益水平

緊縮的流動(dòng)

資產(chǎn)投資策略

維持低水平

較高

較低

較高

寬松的流動(dòng)

資產(chǎn)投資策略

維持高水平

較低

較高

較低

  2.選擇何種流動(dòng)資產(chǎn)投資策略應(yīng)考慮的因素


具體表現(xiàn)

權(quán)衡資產(chǎn)的收益性和風(fēng)險(xiǎn)性

增加流動(dòng)資產(chǎn)投資,會(huì)增加流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本,降低資產(chǎn)的收益性,但會(huì)提高資產(chǎn)的流動(dòng)性。反之會(huì)降低。因此,從理論上來(lái)說(shuō),最優(yōu)的流動(dòng)資產(chǎn)投資規(guī)模等于因素流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本與短缺成本之和最低時(shí)的流動(dòng)資產(chǎn)占用水平

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