2017《財務(wù)與會計》基礎(chǔ)考點：營運資金管理策略
(二)流動資產(chǎn)的融資策略
1.流動資產(chǎn)的特殊分類
分類 | 特點 |
永久性流動資產(chǎn) | 指滿足企業(yè)長期最低需求的流動資產(chǎn)，其占有量通常相對穩(wěn)定 |
波動性流動資產(chǎn) （臨時性流動資產(chǎn)） | 指那些由于季節(jié)性或臨時性的原因而形成的流動資產(chǎn)，其占用量隨當(dāng)時的需求而波動 |
2.流動負(fù)債的特殊分類
分類 | 特點 |
臨時性負(fù)債 （籌資性流動負(fù)債） | 為了滿足臨時性流動資產(chǎn)需要所發(fā)生的負(fù)債，臨時性負(fù)債一般只能供企業(yè)短期使用。如1年期以內(nèi)的短期借款或發(fā)行短期融資券等融資方式 |
自發(fā)性負(fù)債 （經(jīng)營性流動負(fù)債） | 直接產(chǎn)生于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營中的負(fù)債，如商業(yè)信用籌資和日常運營中產(chǎn)生的其他應(yīng)付款，以及應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付稅費等等，自發(fā)性負(fù)債可供企業(yè)長期使用 |
3.流動資產(chǎn)融資策略的種類及特點
(1)期限匹配融資策略
(2)保守融資 策略
(3)激進(jìn)融資策略
【提示】
1.自發(fā)性流動負(fù)債、長期負(fù)債以及權(quán)益資本為融資的長期來源;臨時性流動負(fù)債為短期來源。
2.臨時性負(fù)債屬于短期籌資性負(fù)債，籌資風(fēng)險大，但資本成本低;三種戰(zhàn)略中激進(jìn)型融資策略的臨時性負(fù)債占比重最大;保守型融資策略的臨時性負(fù)債占比重最小。
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