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2017《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)考點(diǎn):營(yíng)運(yùn)資金管理策略

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:龍彥2017-08-17 16:41:24

  (二)流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略

  1.流動(dòng)資產(chǎn)的特殊分類

分類

特點(diǎn)

永久性流動(dòng)資產(chǎn)

指滿足企業(yè)長(zhǎng)期最低需求的流動(dòng)資產(chǎn),其占有量通常相對(duì)穩(wěn)定

波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

(臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn))

指那些由于季節(jié)性或臨時(shí)性的原因而形成的流動(dòng)資產(chǎn),其占用量隨當(dāng)時(shí)的需求而波動(dòng)

  2.流動(dòng)負(fù)債的特殊分類

分類

特點(diǎn)

臨時(shí)性負(fù)債

(籌資性流動(dòng)負(fù)債)

為了滿足臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)需要所發(fā)生的負(fù)債,臨時(shí)性負(fù)債一般只能供企業(yè)短期使用。如1年期以內(nèi)的短期借款或發(fā)行短期融資券等融資方式

自發(fā)性負(fù)債

(經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債)

直接產(chǎn)生于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)中的負(fù)債,如商業(yè)信用籌資和日常運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的其他應(yīng)付款,以及應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付稅費(fèi)等等,自發(fā)性負(fù)債可供企業(yè)長(zhǎng)期使用

  3.流動(dòng)資產(chǎn)融資策略的種類及特點(diǎn)

  (1)期限匹配融資策略

  (2)保守融資 策略

  (3)激進(jìn)融資策略

  【提示】

  1.自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債以及權(quán)益資本為融資的長(zhǎng)期來(lái)源;臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債為短期來(lái)源。

  2.臨時(shí)性負(fù)債屬于短期籌資性負(fù)債,籌資風(fēng)險(xiǎn)大,但資本成本低;三種戰(zhàn)略中激進(jìn)型融資策略的臨時(shí)性負(fù)債占比重最大;保守型融資策略的臨時(shí)性負(fù)債占比重最小。

  知識(shí)就是力量,考生要掌握好每一個(gè)知識(shí)點(diǎn),小編為您奉上稅務(wù)師每日一練匯總,助您早日取得好成績(jī)。

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