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2017《財務(wù)與會計》基礎(chǔ)考點:營運資金管理策略

來源:東奧會計在線責(zé)編:龍彥2017-08-17 16:41:24

  (二)流動資產(chǎn)的融資策略

  1.流動資產(chǎn)的特殊分類

分類

特點

永久性流動資產(chǎn)

指滿足企業(yè)長期最低需求的流動資產(chǎn),其占有量通常相對穩(wěn)定

波動性流動資產(chǎn)

(臨時性流動資產(chǎn))

指那些由于季節(jié)性或臨時性的原因而形成的流動資產(chǎn),其占用量隨當(dāng)時的需求而波動

  2.流動負(fù)債的特殊分類

分類

特點

臨時性負(fù)債

(籌資性流動負(fù)債)

為了滿足臨時性流動資產(chǎn)需要所發(fā)生的負(fù)債,臨時性負(fù)債一般只能供企業(yè)短期使用。如1年期以內(nèi)的短期借款或發(fā)行短期融資券等融資方式

自發(fā)性負(fù)債

(經(jīng)營性流動負(fù)債)

直接產(chǎn)生于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營中的負(fù)債,如商業(yè)信用籌資和日常運營中產(chǎn)生的其他應(yīng)付款,以及應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付稅費等等,自發(fā)性負(fù)債可供企業(yè)長期使用

  3.流動資產(chǎn)融資策略的種類及特點

  (1)期限匹配融資策略

  (2)保守融資 策略

  (3)激進(jìn)融資策略

  【提示】

  1.自發(fā)性流動負(fù)債、長期負(fù)債以及權(quán)益資本為融資的長期來源;臨時性流動負(fù)債為短期來源。

  2.臨時性負(fù)債屬于短期籌資性負(fù)債,籌資風(fēng)險大,但資本成本低;三種戰(zhàn)略中激進(jìn)型融資策略的臨時性負(fù)債占比重最大;保守型融資策略的臨時性負(fù)債占比重最小。

  知識就是力量,考生要掌握好每一個知識點,小編為您奉上稅務(wù)師每日一練匯總,助您早日取得好成績。

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