2017《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》基礎(chǔ)考點(diǎn)：最佳現(xiàn)金余額的確定
來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：龍彥2017-08-17 17:10:43
現(xiàn)金的成本構(gòu)成
【提示】使持有成本與轉(zhuǎn)換成本相等所對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金持有量是最佳現(xiàn)金持有量。
3.計(jì)算公式
最佳現(xiàn)金持有量Q*=
最小相關(guān)總成本=
【例題6-1】假設(shè)某企業(yè)明年需要現(xiàn)金8400萬(wàn)元，一只有價(jià)證券的報(bào)酬率為7%，將有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換成本為150元，則最佳現(xiàn)金持有量應(yīng)為：
Q*=
即企業(yè)應(yīng)持有現(xiàn)金60萬(wàn)元以滿(mǎn)足正常生產(chǎn)的需要。
【提示】當(dāng)最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，現(xiàn)金持有成本=現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本。
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