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2017《財務與會計》基礎考點:現金收支日常管理

來源:東奧會計在線責編:龍彥2017-08-18 17:37:14

  稅務師知識點是考試的基石,不能熟練掌握知識點,就如同上了戰(zhàn)場卻沒有“軍糧”。小編特此為各位整理了《財務與會計》知識點:現金收支日常管理。

  【內容導航】

  (一)現金周轉期

  (二)控制現金支出的方式

  【所屬章節(jié)】

  本知識點屬于《財務與會計》第六章第21講

  【知識點】現金收支日常管理

  (一)現金周轉期

  1.現金周轉期的含義

財務與會計

  2.各種周轉期的含義

  (1)存貨周轉期:是指從收到原材料到加工原材料,形成產成品,到將產成品賣出的這一時期,稱為存貨周轉期;

  (2)應收賬款周轉期:是指產品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期,被稱之為應收賬款周轉期;

  (3)應付賬款周轉期:企業(yè)購買原材料并不用立即付款,這一延遲的付款時間段就是應付賬款周轉期。

  3.計算公式

  現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

  【例題·單選題】某公司存貨周轉期為160天,應收賬款周轉期為90天,應付賬款周轉期為100天,則該公司現金周轉期為( )天。

  A.30

  B.60

  C.150

  D.260

  【答案】C

  【解析】現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期=160+90-100=150(天),選項C正確。

  4.減少現金周轉期的措施

財務與會計

  【例題·多選題】下列各項措施中,能夠縮短現金周轉期的有( )。

  A.減少對外投資

  B.延遲支付貨款

  C.加速應收賬款的回收

  D.加快產品的生產和銷售

  E.增加存貨儲備

  【答案】BCD

  【解析】現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期。如果要減少現金周轉期,可以從以下方面著手:加快制造與銷售產成品來減少存貨周轉期;加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉期;減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉期。

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