2017《財務與會計》基礎考點：現(xiàn)金收支日常管理

來源：東奧會計在線責編：龍彥2017-08-18 17:37:14

　　(二)控制現(xiàn)金支出的方式

　　控制現(xiàn)金支出的目標是在不損害企業(yè)信譽條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。

延緩現(xiàn)金支出的策略	說明
使用現(xiàn)金浮游量	現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額
推遲應付款的支付	推遲應付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應付款的支付期
改進員工工資支付模式	企業(yè)可以為支付工資專門設立一個工資賬戶，通過銀行向職工支付工資
爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步	應盡量使現(xiàn)金流出與流入同步，這樣，就可以降低交易性現(xiàn)金余額，同時可以減少有價證券轉換為現(xiàn)金的次數(shù)，提高現(xiàn)金的利用效率，節(jié)約轉換成本
使用零余額賬戶	企業(yè)與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備

　　【例題·單選題】下列各項中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是( )。

　　A.推遲支付應付款

　　B.提高信用標準

　　C.使用現(xiàn)金浮游量

　　D.爭取現(xiàn)金收支同步

　　【答案】B

　　【解析】此題考核的是現(xiàn)金的收支管理?，F(xiàn)金支出管理的主要任務是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。現(xiàn)金支出管理的措施有：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應付款的支付;(3)改進員工工資支付模式;(5)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(6)使用零余額賬戶。因此，選項A、C、D都屬于現(xiàn)金支出管理措施。提高信用標準不屬于現(xiàn)金支出管理措施。

　　【例題·單選題】企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指( )。

　　A.企業(yè)賬戶所記存款余額

　　B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

　　C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差

　　D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差

　　【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

　　考試的嚴謹性要求考生必須勤學苦練，小編為您奉上稅務師每日一練匯總，助您早日取得好成績。

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