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2017稅務(wù)師考試每日一練匯總(8.18)

來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:龍彥2017-08-18 10:48:26

  距離2017年稅務(wù)師考試還有85天,每天做題必不可少,要知道堅(jiān)持就是勝利,學(xué)習(xí)更是如此,東奧小編為您準(zhǔn)備了2017年稅務(wù)師考試每日一練匯總。

  《稅法一》

  單項(xiàng)選擇題

  某工藝品廠為增值稅一般納稅人,2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品,每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵,該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓,已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款,該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件,甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為( )元。

  A.16993.20

  B.17340.00

  C.19992.00

  D.20400.00

  正確答案:B

  答案解析 :

  銷售折讓是指由于貨物的品種或質(zhì)量等原因引起銷售額的減少,即銷售方給予購貨方未予退貨狀況下的價格折讓,銷售折讓可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓 勵購貨方及時償還貨款而協(xié)議許諾給予購貨方的折扣優(yōu)待,銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項(xiàng)稅額=600×200×(1-15%)×17%=17340(元)。

稅務(wù)師

  《稅法二》

  單項(xiàng)選擇題

  符合條件的非營利組織取得下列收入,免征企業(yè)所得稅的是( )。

  A.從事營利活動取得的收入

  B.因政府購買服務(wù)而取得的收入

  C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

  D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費(fèi)收入

  正確答案:C

  答案解析 :

  非營利組織取得的下列收入為免稅收入:①接受其他單位或者個人捐贈的收入;②除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入,但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入;③按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi);④不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;⑤財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。所以只有選項(xiàng)C符合規(guī)定。

稅務(wù)師

  《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

  多項(xiàng)選擇題

  根據(jù)《公司法》的規(guī)定,股東可提起撤銷公司決議訴訟,其適用的情形包括(  )。

  A.公司高級管理人員侵占公司財(cái)產(chǎn)

  B.董事會會議的召集程序違反法律、行政法規(guī)或者公司章程

  C.董事會決議的表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程

  D.公司高級管理人員損害股東利益

  E.股東會或者股東大會的決議內(nèi)容違反公司章程

  正確答案:B,C,E

  答案解析 :

  (1)選項(xiàng)BCE:股東(大)會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程,或者決議內(nèi)容違反公司章程的,股東可以自作出決議之日起60日內(nèi),請求人民法院撤銷,超過規(guī)定期限撤銷的起訴,人民法院不予受理;(2)選項(xiàng)A:應(yīng)考慮提起股東代位(表)訴訟;(3)選項(xiàng)D:應(yīng)當(dāng)考慮提起股東直接訴訟。

稅務(wù)師

  《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

  單項(xiàng)選擇題

  下列各項(xiàng)中,屬于從稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師方面影響執(zhí)業(yè)風(fēng)險的因素的是(  )。

  A.委托人的納稅意識

  B.委托人的財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)

  C.稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力

  D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事調(diào)動

  正確答案:C

  答案解析 :

  選項(xiàng)AB屬于從委托人方面影響執(zhí)業(yè)風(fēng)險的因素,選項(xiàng)D 屬于其他部門或人員方面影響執(zhí)業(yè)風(fēng)險的因素。

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稅務(wù)師

  《財(cái)務(wù)與會計(jì)

  多項(xiàng)選擇題

  甲公司年初從外地購入大豆4500噸,總價款10000000元,預(yù)計(jì)半年內(nèi)售出,當(dāng)時的市場公允價值為11000000元。為防止價格下降,甲公司在某商品期貨交易所買入了一份衍生工具合同,即等價、等量、同期的商品期貨合同,將其指定為由于大豆存貨公允價值變動風(fēng)險的套期。當(dāng)年6月末,期貨合同的價格上漲了260000元,大豆的公允價值下降了260000元。當(dāng)日,甲公司按照公允價值11000000元售出,并將購入的商品期貨合同賣出平倉,款項(xiàng)已收存銀行。甲公司對其本身的套期進(jìn)行了有效性評價,認(rèn)為該套期完全有效。假定不考慮其他因素。下列各項(xiàng)說法正確的有(  )。

  A.指定套期關(guān)系時計(jì)入套期項(xiàng)目的金額為1000000元

  B.指定套期關(guān)系時計(jì)入套期工具的金額為10000元

  C.套期期間計(jì)入套期損益的金額為0

  D.后續(xù)處理時確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本9740000元

  E.后續(xù)處理時確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入10740000元

  正確答案:A,C,D,E

  答案解析 :

  本題的相關(guān)會計(jì)分錄為:

  (1)年初時,指定套期關(guān)系

  借:被套期項(xiàng)目—庫存商品(大豆)      10000000

  貸:庫存商品—大豆             10000000

  (2)套期期間

  借:套期工具—期貨合同            260000

  貸:套期損益                 260000

  借:套期損益                 260000

  貸:被套期項(xiàng)目—庫存商品(大豆)       260000

  (3)套期關(guān)系終止

  借:銀行存款                 260000

  貸:套期工具—期貨合同            260000

  (4)后續(xù)處理

  借:銀行存款                10740000

  貸:主營業(yè)務(wù)收入              10740000

  借:主營業(yè)務(wù)成本               9740000

  貸:被套期項(xiàng)目—庫存商品(大豆)       9740000

  (10000000-260000)

稅務(wù)師

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