2017稅務(wù)師考試每日一練匯總(8.18)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：龍彥2017-08-18 10:48:26

　　距離2017年稅務(wù)師考試還有85天，每天做題必不可少，要知道堅(jiān)持就是勝利，學(xué)習(xí)更是如此，東奧小編為您準(zhǔn)備了2017年稅務(wù)師考試每日一練匯總。

　　《稅法一》

　　單項(xiàng)選擇題

　　某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.16993.20

　　B.17340.00

　　C.19992.00

　　D.20400.00

　　正確答案:B

　　答案解析 :

　　銷售折讓是指由于貨物的品種或質(zhì)量等原因引起銷售額的減少，即銷售方給予購貨方未予退貨狀況下的價格折讓，銷售折讓可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而協(xié)議許諾給予購貨方的折扣優(yōu)待，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項(xiàng)稅額=600×200×(1-15%)×17%=17340(元)。

稅務(wù)師

　　《稅法二》

　　單項(xiàng)選擇題

　　符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是( )。

　　A.從事營利活動取得的收入

　　B.因政府購買服務(wù)而取得的收入

　　C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費(fèi)收入

　　正確答案:C

　　答案解析 :

　　非營利組織取得的下列收入為免稅收入：①接受其他單位或者個人捐贈的收入;②除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入;③按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi);④不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;⑤財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。所以只有選項(xiàng)C符合規(guī)定。

稅務(wù)師

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　多項(xiàng)選擇題

　　根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東可提起撤銷公司決議訴訟，其適用的情形包括(　　)。

　　A.公司高級管理人員侵占公司財(cái)產(chǎn)

　　B.董事會會議的召集程序違反法律、行政法規(guī)或者公司章程

　　C.董事會決議的表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程

　　D.公司高級管理人員損害股東利益

　　E.股東會或者股東大會的決議內(nèi)容違反公司章程

　　正確答案:B,C,E

　　答案解析 :

　　(1)選項(xiàng)BCE：股東(大)會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自作出決議之日起60日內(nèi)，請求人民法院撤銷，超過規(guī)定期限撤銷的起訴，人民法院不予受理;(2)選項(xiàng)A：應(yīng)考慮提起股東代位(表)訴訟;(3)選項(xiàng)D：應(yīng)當(dāng)考慮提起股東直接訴訟。

稅務(wù)師

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　單項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，屬于從稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師方面影響執(zhí)業(yè)風(fēng)險的因素的是(　　)。

　　A.委托人的納稅意識

　　B.委托人的財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)

　　C.稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事調(diào)動

　　正確答案:C

　　答案解析 :

　　選項(xiàng)AB屬于從委托人方面影響執(zhí)業(yè)風(fēng)險的因素，選項(xiàng)D 屬于其他部門或人員方面影響執(zhí)業(yè)風(fēng)險的因素。

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稅務(wù)師

　　《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

　　多項(xiàng)選擇題

　　甲公司年初從外地購入大豆4500噸，總價款10000000元，預(yù)計(jì)半年內(nèi)售出，當(dāng)時的市場公允價值為11000000元。為防止價格下降，甲公司在某商品期貨交易所買入了一份衍生工具合同，即等價、等量、同期的商品期貨合同，將其指定為由于大豆存貨公允價值變動風(fēng)險的套期。當(dāng)年6月末，期貨合同的價格上漲了260000元，大豆的公允價值下降了260000元。當(dāng)日，甲公司按照公允價值11000000元售出，并將購入的商品期貨合同賣出平倉，款項(xiàng)已收存銀行。甲公司對其本身的套期進(jìn)行了有效性評價，認(rèn)為該套期完全有效。假定不考慮其他因素。下列各項(xiàng)說法正確的有(　　)。

　　A.指定套期關(guān)系時計(jì)入套期項(xiàng)目的金額為1000000元

　　B.指定套期關(guān)系時計(jì)入套期工具的金額為10000元

　　C.套期期間計(jì)入套期損益的金額為0

　　D.后續(xù)處理時確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本9740000元

　　E.后續(xù)處理時確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入10740000元

　　正確答案:A,C,D,E

　　答案解析 :

　　本題的相關(guān)會計(jì)分錄為：

　　(1)年初時，指定套期關(guān)系

　　借：被套期項(xiàng)目—庫存商品(大豆)　　　　　　10000000

　　貸：庫存商品—大豆　　　　　　　　　　　　　10000000

　　(2)套期期間