2017《稅法一》每日一練：當(dāng)期免抵退稅

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：龍彥2017-08-24 14:57:36

　　2017年稅務(wù)師考試準(zhǔn)考證打印時(shí)間已經(jīng)公布了，考生們要及時(shí)關(guān)注準(zhǔn)考證信息，以免錯(cuò)過(guò)打印時(shí)間。考生們備考辛苦，小編也不閑著，每日為大家奉上《稅法一》每日一練：當(dāng)期免抵退稅

　　單項(xiàng)選擇題

　　某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購(gòu)棉布一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬(wàn)美元，已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格75萬(wàn)美元，內(nèi)銷(xiāo)服裝不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.22.20

　　C.29.00

　　D.72.80

稅法一

　　正確答案:B

　　答案解析 :

　　當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=(75-25)×6.4×(17%-16%)=3.2(萬(wàn)元)，當(dāng)期應(yīng)納稅額=80×17%-(34-3.2)-5=-22.2(萬(wàn)元)，免抵退稅額=(75-25)×6.4×16%=51.2(萬(wàn)元)，應(yīng)退稅額為22.2萬(wàn)元。

　　敏而好學(xué)，不恥下問(wèn)?？忌霾欢柘驇熣哒?qǐng)教，爭(zhēng)取能將學(xué)到的知識(shí)融會(huì)貫通能做更多的2017稅務(wù)師每日一練匯總習(xí)題。

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