2017稅務(wù)師《稅法一》基礎(chǔ)考點：增值稅的計稅方法
2017稅務(wù)師考試科目較多，大家備考的時候要注意勞逸結(jié)合，為方便大家熟悉知識點，特此為您整理《稅法一》知識點：增值稅的計稅方法
【內(nèi)容導航】
1.一般計稅方法
2. 簡易計稅方法
3.扣繳計稅方法
4.軟件產(chǎn)品
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《稅法一》科目第二章第7講
【知識點】增值稅的計稅方法
包括：
一般計稅方法
簡易計稅方法
扣繳計稅方法
一、一般計稅方法
適用主體：一般納稅人
計稅公式：
當期應(yīng)納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
【提示】一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅。
二、簡易計稅方法
適用主體：①小規(guī)模納稅人;②一般納稅人的特定銷售
計稅公式：
當期應(yīng)納增值稅額=當期銷售額×征收率
【提示】小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅。一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定的應(yīng)稅行為也適用簡易計稅方法，有些行為可以選擇適用該方法計稅，一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。
三、扣繳計稅方法
適用主體：扣繳義務(wù)人
境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照規(guī)定公式和適用稅率計算應(yīng)扣繳稅額：
應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率
【提示】上述規(guī)定僅適用于境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅行為且未設(shè)立營業(yè)機構(gòu)的情形。不適用于境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的情形。
【例題·單選題】2017年5月，境外公司為我國A企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，合同總額200萬元，該境外公司在該地區(qū)未設(shè)立機構(gòu)，則A企業(yè)應(yīng)當扣繳的增值稅稅額為( )。
A.0
B.5.83萬元
C.11.32萬元
D.12萬元
日出而學習，日落而休息，考生備考也要注意勞逸結(jié)合，用健康的身體迎接考試。更多習題在2017稅務(wù)師每日一練匯總。
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