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2017稅務(wù)師考試每日一練匯總(9.1)

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:于在洋2017-09-01 13:23:20

  2017年稅務(wù)師考試一共五科,考生要找對(duì)方法,才能有效提高學(xué)習(xí)效率,東奧小編為大家準(zhǔn)備了2017年稅務(wù)師考試每日一練匯總,幫助大家找對(duì)復(fù)習(xí)方向。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】某煙花廠受托加工一批煙花,委托方提供原材料成本30000元,該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元,沒有同類煙花銷售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅)

  A.6000.00

  B.6750.00

  C.7941.18

  D.20250.00

稅務(wù)師習(xí)題

  正確答案:C

  知識(shí)點(diǎn):委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格

  答案解析:

  考核委托加工代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅公式的運(yùn)用。注意要把委托方提供的材料成本、受托方收取的加工費(fèi)和輔料費(fèi)都組進(jìn)計(jì)稅價(jià)格。

  該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=(30000+10000+5000)÷(1-15%)×15%=7941.18(元)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】某食品加工廠雇傭職工10人,資產(chǎn)總額200萬元,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2011年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國(guó)債收入4萬元、國(guó)債利息收入1萬元,但無法查實(shí)成本費(fèi)用,稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所得稅,應(yīng)稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

  A.1.5

  B.1.62

  C.1.88

  D.2.03

稅務(wù)師習(xí)題

  正確答案:D

  知識(shí)點(diǎn):采取核定征收方式的非居民企業(yè)的管理

  答案解析:

  此題考查的是居民企業(yè)的核定征收企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。題干中,該食品加工廠的收入額已經(jīng)明確,但成本費(fèi)用無法查實(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)稅所得率,應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率。國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。2011年該食品加工廠應(yīng)納所得稅額=(50+4)×15%×25%=2.03(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】合理性原則是行政法的基本原則之一,合理行政對(duì)行政機(jī)關(guān)的要求體現(xiàn)在(  )

  A.行政機(jī)關(guān)作出吊銷執(zhí)照的處罰決定前,應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利

  B.行政機(jī)關(guān)作出的行政裁量行為應(yīng)當(dāng)遵循合法通行的先例,符合自然規(guī)律與社會(huì)理性

  C.行政機(jī)關(guān)行使行政裁量權(quán)作出的行政決定應(yīng)充分考慮相關(guān)因素,排除不相關(guān)因素干擾

  D.行政機(jī)關(guān)作出不予行政許可決定,應(yīng)當(dāng)說明理由

  E.行政機(jī)關(guān)作出行政處罰決定應(yīng)當(dāng)有法律依據(jù),且遵守法定程序

稅務(wù)師習(xí)題

  正確答案:B,C

  答案解析:

  (1)選項(xiàng)ADE:屬于合法性原則,都體現(xiàn)了“程序合法”的要求;(2)選項(xiàng)BC:屬于合理性原則

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】關(guān)于增值稅銷售收入確認(rèn)的說法,正確的有( )。

  A.分期收款結(jié)算方式下,貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)銷售收入

  B.將銷售代銷貨物的銷售金額并入應(yīng)稅銷售額

  C.以舊換新方式銷售貨物時(shí),一律按實(shí)際收到貨款確認(rèn)應(yīng)稅銷售額

  D.外匯結(jié)算銷售額人民幣折合率可選擇當(dāng)天或當(dāng)月1日外匯牌價(jià)

  E.采取還本銷售方式,可從應(yīng)稅銷售額中減除還本支出

稅務(wù)師習(xí)題

  正確答案:B,D

  知識(shí)點(diǎn):銷售收入的審查

  答案解析:

  選項(xiàng)A:采取分期收款方式銷售貨物,增值稅銷售收入確認(rèn)時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項(xiàng)C:金銀首飾采取以舊換新方式銷售的,按實(shí)際收取的差價(jià)款確認(rèn)應(yīng)稅銷售額,其他貨物以舊換新方式銷售的,按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額,不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格;選項(xiàng)E:采取還本銷售方式銷售貨物的,其銷售額為貨物的銷售價(jià)格,不得從銷售額中減除還本支出。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】下列有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資的權(quán)益法核算的說法中,正確的有(  )。

  A.長(zhǎng)期股權(quán)投資取得時(shí),投資方應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額大于長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本的,不調(diào)整已確認(rèn)的初始投資成本

  B.投資企業(yè)按照持股比例計(jì)算應(yīng)享有被投資單位其他綜合收益變動(dòng)部分,相應(yīng)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值

  C.被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí),投資企業(yè)計(jì)算應(yīng)分得的部分,借記“應(yīng)收股利”科目,貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整”科目

  D.投資企業(yè)確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損,應(yīng)當(dāng)以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限,投資企業(yè)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外

  E.收到被投資單位發(fā)放的股票股利,不進(jìn)行賬務(wù)處理,但應(yīng)在備查簿中登記

稅務(wù)師習(xí)題 

  正確答案:B,C,D,E

  答案解析:

  長(zhǎng)期股權(quán)投資取得時(shí),投資方應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額大于長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本的,應(yīng)調(diào)整已確認(rèn)的初始投資成本,并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,選項(xiàng)A不正確。

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