2017稅務(wù)師考試每日一練匯總（9.2）

來源：東奧會計在線責(zé)編：蘇曉越2017-09-02 09:50:50

　　2017年稅務(wù)師考試一共五科，考生要找對方法，才能有效提高學(xué)習(xí)效率，東奧小編為大家準備了2017年稅務(wù)師考試每日一練匯總，幫助大家找對復(fù)習(xí)方向。

《稅法一》

　　【多項選擇題】稅收司法行為應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則有(　　)。

　　A.稅收司法獨立性原則

　　B.稅收司法中立性原則

　　C.稅收司法謹慎性原則

　　D.稅收司法及時性原則

　　E.稅收司法監(jiān)督性原則

稅法一

　　正確答案:A,B

　　知識點：稅收司法的基本原則

　　答案解析 :

　　稅收司法遵循兩項基本原則：(1)稅收司法獨立性原則;(2)稅收司法中立性原則。

《稅法二》

　　【多項選擇題】甲股份公司共有股權(quán)1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價值為9元，在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。該股權(quán)收購業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。下列對于此項業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有( )。

　　A.非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為160萬元

　　B.非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為72萬元

　　C.甲公司股東取得乙公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為5040萬元

　　D.乙公司取得甲公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為5760萬元

　　E.此項業(yè)務(wù)暫不確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

稅法二

　　正確答案:A,C,D

　　知識點：股權(quán)支付定義

　　答案解析 :

　　該股權(quán)收購中乙公司股權(quán)支付金額占交易支付總額的比例=6480÷(6480+720)×100%=90%，非股權(quán)支付比例=1-90%=10%。

　　(1)非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))×(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值)=1000×80%×(9-7)×10%=160(萬元)。(2)甲公司股東取得乙公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)=1000×80%×90%×7=5040(萬元)。(3)乙公司取得甲公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)=720+1000×80%×(1-10%)×7=5760(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項選擇題】下列屬于委托代理權(quán)消滅的法定情形的是(　　)。

　　A.被代理的當(dāng)事人恢復(fù)訴訟行為能力

　　B.委托代理人喪失訴訟行為能力

　　C.被代理的當(dāng)事人取得訴訟行為能力

　　D.被代理人死亡

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

　　正確答案:B

　　知識點：委托代理

　　答案解析 :

　　(1)選項AC：屬于法定代理權(quán)消滅的情形。(2)選項D：被代理人死亡并不必然導(dǎo)致委托代理終止。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

　　【多項選擇題】委托方( )，稅務(wù)師事務(wù)所可以在代理期限內(nèi)單方終止代理行為。

　　A.更換法定代表人

　　B.實施虛開發(fā)票行為，經(jīng)勸告仍不停止

　　C.不按期支付費用

　　D.提供虛假的財務(wù)會計資料，造成代理錯誤

　　E.被稅務(wù)機關(guān)查出有偷稅行為，并被處以稅務(wù)行政懲罰

涉稅服務(wù)實務(wù)

　　正確答案:B,D

　　知識點：稅務(wù)師事務(wù)所可單方面終止代理的情形

　　答案解析 :

　　有下列情形之一的，稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：(1)委托人死亡或解體、破產(chǎn);(2)委托人自行實施或授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實施違反國家法律、法規(guī)行為,經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的;(3)委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)會計資料，造成代理錯誤的。

《財務(wù)與會計》

　　【單項選擇題】下列會計事項中，不應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目核算的是(　　)。

　　A.租入包裝物支付的押金

　　B.企業(yè)劃出用于交易性金融資產(chǎn)投資的款項

　　C.應(yīng)收出租包裝物的租金

　　D.撥付的定額備用金

涉稅服務(wù)實務(wù)

　　正確答案:B

　　知識點：其他應(yīng)收款的含義及內(nèi)容

　　答案解析 :

　　企業(yè)劃出用于交易性金融資產(chǎn)投資的款項，應(yīng)通過“其他貨幣資金——存出投資款”科目核算。

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