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2017稅務(wù)師考試每日一練匯總(9.3)

來源:東奧會計在線責(zé)編:于在洋2017-09-04 17:37:46

  2017年稅務(wù)師考試科目較多,考生復(fù)習(xí)備考時要合理安排時間,這樣才能復(fù)習(xí)更全面。東奧小編為您準(zhǔn)備了2017年稅務(wù)師考試每日一練匯總,方便考生檢測自己對知識點的掌握程度。

  《稅法一》

  【單項選擇題】某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下:銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元:銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元,該押金于2011年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅( )萬元。

  A.0.6098

  B.0.6115

  C.1.3598

  D.2.2615

稅務(wù)師習(xí)題

  正確答案:A

  知識點:應(yīng)納稅額的一般計算

  答案解析:

  木制一次性筷子屬于消費稅征稅范圍,其逾期的包裝物押金也要計算消費稅。但竹制和燙花木質(zhì)非一次性的筷子不屬于消費稅征稅范圍。

  該筷子廠應(yīng)納消費稅=12×5%+0.23÷(1+17%)×5%=0.6098(萬元)。

  《稅法二》

  【單項選擇題】2006年股權(quán)分置改革時,張某個人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有,乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入200萬元,無法提供原值憑證;相關(guān)款項已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計應(yīng)繳納所得稅( )萬元。

  A.0

  B.7.5

  C.42.5

  D.50

稅務(wù)師習(xí)題

  正確答案:C

  知識點:轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)納稅所得額的計算

  答案解析 :

  此題的考點有兩個,一個是企業(yè)轉(zhuǎn)讓代持限售股的征稅問題;另一個是限售股原值的核定問題。企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證,不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的,主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%,核定為該限售股原值和合理稅費。企業(yè)完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時不再納稅。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)合計應(yīng)繳納所得稅=200×(1-15%)×25%=42.5(萬元)。

  《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

  【多項選擇題】下列關(guān)于行政許可實施程序的說法中,正確的有(  )。

  A.申請人要求行政機關(guān)對公示內(nèi)容予以說明、解釋的,行政機關(guān)可以根據(jù)具體情況決定是否作出說明、解釋

  B.申請人申請行政許可應(yīng)當(dāng)對其申請材料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé),行政機關(guān)無需對此進(jìn)行核查或者履行義務(wù)

  C.申請事項依法不屬于本行政機關(guān)職權(quán)范圍的,應(yīng)制作并送達(dá)《不予行政許可決定書》

  D.申請材料不齊全或者不符合法定形式的,應(yīng)當(dāng)當(dāng)場或者在5日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容

  E.行政機關(guān)提供行政許可申請書格式文本不得收費,申請人對此無需交納費用

稅務(wù)師習(xí)題

  正確答案:D,E

  答案解析 :

  (1)選項A:申請人要求行政機關(guān)對公示內(nèi)容予以說明、解釋的,行政機關(guān)“應(yīng)當(dāng)”說明、解釋并提供準(zhǔn)確、可靠的信息;(2)選項B:行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)對申請人提交的申請材料進(jìn)行形式審查和實質(zhì)審查(真實性、合法性審查);(3)選項C:申請事項依法不屬于本行政機關(guān)職權(quán)范圍的,應(yīng)當(dāng)即時作出“不予受理”的決定,并告知申請人向有關(guān)行政機關(guān)申請。

  《涉稅服務(wù)實務(wù)》

  【多項選擇題】某商廈(增值稅一般納稅人)零售的下列物品中,不得開具增值稅專用發(fā)票的有(  )。

  A.食品

  B.酒

  C.勞保用品

  D.化妝品

  E.煙

稅務(wù)師習(xí)題

  正確答案:A,B,D,E

  知識點:增值稅專用發(fā)票

  答案解析 :

  商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票。

  《財務(wù)與會計》

  【多項選擇題】非同一控制下的企業(yè)合并,購買方的合并成本不包括(  )。

  A.購買方為進(jìn)行企業(yè)合并付出的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值

  B.購買方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)行或者承擔(dān)債務(wù)在購買日的公允價值

  C.購買方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)行權(quán)益性證券所支付的傭金、手續(xù)費

  D.購買方為進(jìn)行企業(yè)合并支付的現(xiàn)金

  E.為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的評估咨詢費

稅務(wù)師習(xí)題

  正確答案:C,E

  答案解析 :

  購買方作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性證券的交易費用,應(yīng)當(dāng)?shù)譁p權(quán)益性證券的溢價收入,權(quán)益性證券發(fā)行無溢價或溢價不足以抵減的,應(yīng)當(dāng)沖減盈余公積和未分配利潤,選項C表述錯誤;為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的評估咨詢費,應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益,選項E表述錯誤。

  預(yù)祝大家2017年稅務(wù)師考試輕松過關(guān),更多每日一練請點擊:2017年9月稅務(wù)師考試每日一練匯總

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