亚洲精品国偷拍自产在线观看蜜臀,亚洲av无码男人的天堂,亚洲av综合色区无码专区桃色,羞羞影院午夜男女爽爽,性少妇tubevⅰdeos高清

當(dāng)前位置:東奧會(huì)計(jì)在線>中級(jí)會(huì)計(jì)職稱>中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)>正文

中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù):每日攻克一大題(8)

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:王妍2017-09-06 13:17:46

  【答案】

  (1)甲公司的會(huì)計(jì)處理不正確。

  理由:稅法規(guī)定,超過扣除標(biāo)準(zhǔn)部分的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除,所以應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=[3000-(18000×15%)]×25%=75(萬元)。

  借:遞延所得稅資產(chǎn)                  75

    貸:所得稅費(fèi)用                    75

  (2)

 ?、偌坠镜臅?huì)計(jì)處理正確。

  理由:持有至到期投資初始入賬價(jià)值為付出資產(chǎn)的公允價(jià)值加上相關(guān)稅費(fèi),入賬價(jià)值與面值的差額作為利息調(diào)整核算。

  ②甲公司的會(huì)計(jì)處理不正確。

  理由:持有至到期投資應(yīng)當(dāng)采用攤余成本進(jìn)行計(jì)量,甲公司確認(rèn)投資收益金額=1043.28×5%=52.16(萬元),因?yàn)槎惙ㄉ蠂鴤鳛槌钟兄恋狡谕顿Y核算,在持有期間沒有發(fā)生減值,所以其計(jì)稅基礎(chǔ)為其攤余成本,所以不會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

  借:投資收益               7.84(60-52.16)

    貸:持有至到期投資——利息調(diào)整            7.84

  借:遞延所得稅負(fù)債                 25.82

    貸:所得稅費(fèi)用                   25.82

  (3)甲公司的會(huì)計(jì)處理不正確。

  理由:甲公司取得股權(quán)后能夠?qū)Χ」臼┘又卮笥绊?,所以,甲公司?yīng)將其作為長期股權(quán)投資采用權(quán)益法進(jìn)行核算。

  借:長期股權(quán)投資——投資成本            50120

    貸:可供出售金融資產(chǎn)——成本            50120

  借:其他綜合收益                  14880

    貸:可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)        14880

  借:遞延所得稅負(fù)債                 3720

    貸:其他綜合收益                  3720

  借:長期股權(quán)投資——損益調(diào)整             240

    貸:投資收益                     240

  (4)甲公司的會(huì)計(jì)處理正確。

  理由:“應(yīng)付職工薪酬——工資薪金”科目賬面價(jià)值=5500-5000=500(萬元),計(jì)稅基礎(chǔ)=500-500=0,負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=500×25%=125(萬元)。

  (5)

 ?、偌坠镜臅?huì)計(jì)處理不正確。

  理由:轉(zhuǎn)換日寫字樓公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額計(jì)入其他綜合收益而非公允價(jià)值變動(dòng)損益。

  借:公允價(jià)值變動(dòng)損益                2000

    貸:其他綜合收益                  2000

 ?、诩坠镜臅?huì)計(jì)處理正確。

  理由:投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

 ?、奂坠镜臅?huì)計(jì)處理不正確。

  理由:轉(zhuǎn)換日,投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額計(jì)入其他綜合收益,所以由此產(chǎn)生的差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)其他綜合收益。

  借:其他綜合收益             500(2000×25%)

    貸:所得稅費(fèi)用                    500

  做題是中級(jí)會(huì)計(jì)師考試備考提分的一個(gè)重要環(huán)節(jié),希望考生們能夠堅(jiān)持到底,每日攻克一道中級(jí)會(huì)計(jì)考試習(xí)題,祝大家中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輕松過關(guān)!

(本文是東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來自東奧會(huì)計(jì)在線)

1 2
打印

精選推薦

報(bào)考咨詢中心 資深財(cái)會(huì)老師為考生解決報(bào)名備考相關(guān)問題 立即提問

資料下載
查看資料
免費(fèi)領(lǐng)取

學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)

考前學(xué)習(xí)資料

名師核心課程

摸底測試習(xí)題

章節(jié)練習(xí)前兩章

階段學(xué)習(xí)計(jì)劃

考試指南

學(xué)霸經(jīng)驗(yàn)分享