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2017稅務師《稅法一》每日一練:應納稅額的計算

來源:東奧會計在線責編:于在洋2017-09-07 12:07:14

  2017稅務師備考重點科目《稅法一》知識繁雜,需要勤看勤練加深印象,今日小編為您推送《稅法一》每日一練:應納稅額的計算

  【單項選擇題】(根據2015年教材,本題政策已經變更)2011年10月,某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術專利權對外投資,該專利權開發(fā)成本1500萬元,市場價格2800萬元;轉讓抵債取得的土地使用權,抵債時作價1200萬元,取得轉讓收入1900萬元,轉讓時發(fā)生手續(xù)費0.6萬元。該企業(yè)當月應納營業(yè)稅( )萬元。

  A.34.97

  B.35.00

  C.74.00

  D.119.00

稅法一

  正確答案:B

  知識點:應納稅額的計算

  答案解析:

  對單位和個人從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入,免征營業(yè)稅,所以該企業(yè)轉讓生物技術專利權,取得的收入免征營業(yè) 稅。轉讓抵債所取得的土地使用權應按照扣除抵債作價的差額計征營業(yè)稅,但轉讓時發(fā)生的手續(xù)費不可扣除。應納營業(yè)稅= (1900-1200)×5%=35(萬元)。

  【按照新政策處理】【根據新政策解答】對單位和個人從事技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入,免征增值稅,所以 該企業(yè)轉讓生物技術專利權,取得的收入免征增值稅。轉讓抵債所取得的土地使用權應按照扣除抵債作價的差額計征營業(yè)稅,但轉讓時發(fā)生的手續(xù)費不可扣除。應納 營業(yè)稅=(1900-1200)×5%=35(萬元)。

  今天的學習任務完成了嗎?最后不要忘了做題來夯實基礎哦,更多習題盡在2017稅務師每日一練匯總

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