2017高級會計實務基礎知識：內(nèi)部信息傳遞控制
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【內(nèi)容導航】：
1.內(nèi)部信息傳遞過程中的主要風險
2.內(nèi)部報告形成環(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施
3.內(nèi)部報告使用環(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《高級會計實務》科目第六章企業(yè)內(nèi)部控制 第二節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設
【知識點】：銷售業(yè)務控制
內(nèi)部信息傳遞，是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。
1.內(nèi)部信息傳遞過程中的主要風險
(1)內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失，功能不健全，內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運行。
(2)內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實。
(3)內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力。
2.內(nèi)部報告形成環(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施
(1)全面反映與生產(chǎn)經(jīng)營管理相關的內(nèi)外部信息。
(2)制定嚴密的內(nèi)部報告流程。企業(yè)應當制定嚴密的內(nèi)部報告流程，充分利用信息技術，強化內(nèi)部報告信息集成和共享，將內(nèi)部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺，構建科學的內(nèi)部報告網(wǎng)絡體系。企業(yè)內(nèi)部各管理層級應當指定專人負責內(nèi)部報告工作，重要風險信息應及時上報，并可以直接報告高級管理人員。
(3)廣泛收集、分析、整理外部信息并及時報告。
(4)拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議，重視和加強反舞弊機制建設。
3.內(nèi)部報告使用環(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施
(1)利用內(nèi)部報告進行風險評估，準確識別和系統(tǒng)分析內(nèi)外部風險。
(2)企業(yè)應當有效利用內(nèi)部報告進行風險評估，準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風險，確定風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。
(3)制定嚴格的內(nèi)部報告保密制度。明確保密內(nèi)容、保密措施、密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密。
(4)建立內(nèi)部報告的評估制度。企業(yè)應當建立內(nèi)部報告的評估制度，定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估，重點關注內(nèi)部報告的及時性、安全性和有效性。
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