2017高級會計實務基礎知識：內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設的主要步驟
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【內(nèi)容導航】：
1.內(nèi)部控制體系建立
2.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設可行性分析
3.對企業(yè)現(xiàn)有信息系統(tǒng)進行更新改造
4.全面建成內(nèi)部控制信息系統(tǒng)
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《高級會計實務》科目第六章企業(yè)內(nèi)部控制 第二節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設
【知識點】：內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設的主要步驟
企業(yè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設應當以較為完善的內(nèi)部控制體系建設為基礎和起點。
企業(yè)在開展內(nèi)部控制體系建設的同時規(guī)劃內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設，一般采用以下幾個步驟：
1.內(nèi)部控制體系建立
企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，結合業(yè)務現(xiàn)狀以及相關業(yè)務流程，梳理企業(yè)內(nèi)部業(yè)務流程、主要風險及控制點，制定相應控制措施，形成企業(yè)內(nèi)部控制制度和控制文檔，建立企業(yè)內(nèi)部控制體系。
2.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設可行性分析
(1)企業(yè)在建立健全內(nèi)部控制制度和控制文檔的同時，可以根據(jù)內(nèi)部控制體系建設工作開展的具體情況，分析建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的必要性;
(2)企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設可行性分析結果，形成可行性分析報告，確定內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設的基本模式和路線圖。
3.對企業(yè)現(xiàn)有信息系統(tǒng)進行更新改造
企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設可行性報告，結合企業(yè)現(xiàn)有信息技術水平和管理狀況，完善對原有系統(tǒng)的更新改造，將內(nèi)部控制體系建設對原有系統(tǒng)功能的相關改進在信息系統(tǒng)中予以實現(xiàn)。
4.全面建成內(nèi)部控制信息系統(tǒng)
企業(yè)在完成以上三個步驟的基礎上，建立健全內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，通過內(nèi)部控制信息系統(tǒng)與原有信息系統(tǒng)提取式和嵌入式的集成，實現(xiàn)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的全面建設。
內(nèi)部控制信息系統(tǒng)從架構上應該獨立于企業(yè)各個業(yè)務系統(tǒng)，其具體功能包括對企業(yè)內(nèi)部控制制度和控制文檔的管理和維護，并支持企業(yè)的內(nèi)部控制職能部門對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行測試和評估。
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