2017高級會計實務(wù)精華答疑：套期保值
來源：東奧會計在線責(zé)編：彭帥2017-09-11 18:32:43
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問題：
1.在金融資產(chǎn)的套期保值中，套期保值的原則有交易方向相反原則，請問怎么理解，謝謝
回答：
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
套期保值的原則有交易方向相反原則，舉個例子，比如：為了回避價格上漲的風(fēng)險，先在期貨市場上買入與其將在現(xiàn)貨市場上買入的現(xiàn)貨商品或資產(chǎn)數(shù)量相等、交割日期相同或相近的以該商品或資產(chǎn)為標的期貨合約。當該套期保值者在現(xiàn)貨市場上買入現(xiàn)貨商品或資產(chǎn)的同時，將原買進的期貨合約對沖平倉。
用通俗的話說就是先買入期貨合約，將來買現(xiàn)貨的同時再賣出期貨(這樣一買一賣，構(gòu)成了交易方向相反)
您也可以參考教材420頁例9-15來理解
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