2017《稅法一》每日一練:一般計(jì)稅方法的計(jì)算
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【單項(xiàng)選擇題】(根據(jù)2015年教材,該題目政策已變更)甲企業(yè)為試點(diǎn)物流企業(yè),2011年6月取得的收入如下:取得運(yùn)輸收入86萬(wàn)元;倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)收入158萬(wàn)元。由于企業(yè)倉(cāng)庫(kù)容量所限,將承攬的部分倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給乙企業(yè),支付倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)60萬(wàn)元;取得貨物打包勞務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.8.48
B.10.20
C.11.48
D.13.20
正確答案:A
知識(shí)點(diǎn):一般計(jì)稅方法的計(jì)算
答案解析:
試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的,應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入減去付給其他倉(cāng)儲(chǔ)合作方的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=86×3%+(158-60+20)×5%=8.48(萬(wàn)元)。
【新政策】【根據(jù)新政策解答】本題涉及的業(yè)務(wù)均已經(jīng)營(yíng)改增,假設(shè)題目中的該物流企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,題目中涉及的金額均為不含增值稅金額。當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=86×11%+158×6%-60×6%+20×6%=16.54(萬(wàn)元)。
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