2017稅務(wù)師考試每日一練匯總(9.20)
2017年稅務(wù)師考試一共五科,考生要找對方法,才能有效提高學(xué)習(xí)效率,從而取得優(yōu)異的成績,東奧小編今天為大家準備了2017年稅務(wù)師考試試題匯總,幫助大家找對復(fù)習(xí)方向。
《稅法一》
【多項選擇題】下列關(guān)于資源稅納稅地點的表述正確的有( )。
A.資源稅納稅人應(yīng)向礦產(chǎn)品的開采地或鹽的生產(chǎn)地納稅
B.跨省開采應(yīng)稅產(chǎn)品的,其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的,一律在開采地或生產(chǎn)地納稅
C.納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅產(chǎn)品,納稅地點需要調(diào)整的,由省級地方稅務(wù)機關(guān)決定
D.省內(nèi)開采應(yīng)稅資源的,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)納稅
E.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,應(yīng)當向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納
正確答案 :A,B,C,E
答案解析 :
選項D:納稅人在省內(nèi)開采的應(yīng)稅資源,應(yīng)當向開采地或者生產(chǎn)地繳納資源稅。
《稅法二》
【多項選擇題】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列確認銷售收入實現(xiàn)的條件,正確的有( )。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D.銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方
E.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實施有效控制
正確答案 :A,C,D,E
答案解析 :
選項B:不屬于稅法規(guī)定的確認銷售收入實現(xiàn)的條件。
《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】甲企業(yè)將一棟寫字樓租賃給乙公司使用,并采用成本模式進行后續(xù)計量。2015年1月1日,甲企業(yè)認為,出租給乙公司使用的寫字樓,其所在地的房地產(chǎn)交易市場比較成熟,具備了采用公允價值模式計量的條件,決定對該項投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量。該寫字樓的原價為20000萬元,已計提折舊400萬元,未計提減值準備。2015年1月1日,該寫字樓的公允價值為26000萬元。假設(shè)甲企業(yè)按凈利潤的10%提取盈余公積,適用的所得稅稅率為25%,則轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目期初余額的金額是( )萬元。
A.4800
B.5760
C.1440
D.4320
正確答案 :D
答案解析 :
轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目期初余額的金額=[26000-(20000-400)]×(1-25%)×(1-10%)=4320(萬元)。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法,正確的是( )。
A.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的稅收保全措施不服的,可以依法申請行政復(fù)議,也可以依法向人民法院起訴
B.納稅人接受稅務(wù)機關(guān)檢查時,對檢查人員的詢問可以保持沉默
C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳稅款,但不加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當立即退還
D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為自己的財務(wù)狀況包括欠稅的情況保密
正確答案 :A
答案解析 :
選項B:納稅人要接受稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查,如實反映情況,提供有關(guān)證明資料,不得拒絕、隱瞞;選項C:納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當立即退還;選項D:納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況及有關(guān)資料等(不含欠稅的情況)保守秘密。
【真題新解】本題考查納稅人的權(quán)利、義務(wù)。選項A:稅收保全措施不屬于征稅行為,納稅人對稅務(wù)機關(guān)的稅收保全措施不服的,既可以申請行政復(fù)議,也可以直接向人民法院起訴。選項B:納稅人要接受稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查,如實反映情況,提供有關(guān)證明資料,不得拒絕、隱瞞;選項C:納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當立即退還;選項D:納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況及有關(guān)資料等(不含欠稅的情況)保守秘密。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】甲、乙、丙三人共有一套房屋,分別持1/3份額。為提高房屋的價值,甲主張將該房屋地面鋪上實木地板,乙表示贊同,但丙反對。根據(jù)《物權(quán)法》及司法解釋規(guī)定,下列關(guān)于本案是否可以鋪實木地板的說法中,正確的是( )。
A.未經(jīng)全體共有人同意,甲、乙不得鋪實木地板
B.因甲、乙所占份額合計為2/3,故甲、乙可以鋪實木地板
C.甲、乙只能在自己的應(yīng)有部分之上鋪實木地板
D.若甲、乙堅持鋪實木地板,則須先分割共有房屋
正確答案 :B
答案解析 :
根據(jù)規(guī)定,處分共有的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)以及對共有的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)作重大修繕的,應(yīng)當經(jīng)占份額2/3以上的按份共有人同意。本題中,甲、乙、丙分別持有1/3的份額,甲、乙同意,份額達到了2/3,因此可以將該房屋鋪上實木地板(進行重大修繕)。
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