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2017高級會計實務(wù)精華答疑:套期保值的原則

來源:東奧會計在線責(zé)編:彭帥2017-09-21 17:30:16

備考中可能會出現(xiàn)錯題很多的情況,大家不要著急,這正是查缺補漏的好時機。歡迎大家到東奧答疑板提問,會有老師為您解答,輕松過關(guān)高級會計師考試。 

問題:           

  請問:

  1.在金融資產(chǎn)的套期保值中,套期保值的原則有交易方向相反原則,請問怎么理解,謝謝

回答:     

  勤奮刻苦的同學(xué),您好:

  套期保值的原則有交易方向相反原則,舉個例子,比如:為了回避價格上漲的風(fēng)險,先在期貨市場上買入與其將在現(xiàn)貨市場上買入的現(xiàn)貨商品或資產(chǎn)數(shù)量相等、交割日期相同或相近的以該商品或資產(chǎn)為標(biāo)的期貨合約。當(dāng)該套期保值者在現(xiàn)貨市場上買入現(xiàn)貨商品或資產(chǎn)的同時,將原買進(jìn)的期貨合約對沖平倉。

  用通俗的話說就是先買入期貨合約,將來買現(xiàn)貨的同時再賣出期貨(這樣一買一賣,構(gòu)成了交易方向相反)

  您也可以參考教材420頁例9-15來理解

  每天努力,就會看到不一樣的自己,加油!

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