2017稅務師《稅法一》基礎考點:增值稅出口退稅率
2017年稅務師考試在即,為方便大家順利備考,東奧小編為您整理《稅法一》基礎考點:增值稅出口退稅率;增值稅退(免)稅的計稅依據
【內容導航】
一、增值稅出口退稅率
二、增值稅退(免)稅的計稅依據
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《稅法一》第二章15講
【知識點】增值稅出口退稅率;增值稅退(免)稅的計稅依據
一、增值稅出口退稅率
增值稅出口貨物退稅在具體計算時分別不同情況采用規(guī)定的退稅率、適用稅率、征收率等三類情況。
【提示1】退稅率的使用與增值稅鏈條的順暢與否直接相關。
【提示2】適用不同退稅率的貨物勞務,應分開報關、核算并申報退(免)稅,未分開報關、核算或劃分不清的,從低適用退稅率。
加工修理修配勞務的退稅率按照所加工貨物的退稅率執(zhí)行。
應稅服務、無形資產的退稅率按照適用的增值稅率執(zhí)行。即:“營改增”應稅行為的增值稅征退稅率一致。
考點49:增值稅退(免)稅的計稅依據(掌握)
票據:出口貨物勞務服務的增值稅退(免)稅的計稅依據,按出口貨物勞務服務的出口發(fā)票(外銷發(fā)票)、其他普通發(fā)票或購進出口貨物勞務服務的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書確定。
金額:增值稅退(免)稅的計稅依據,對于生產企業(yè)而言,一般是扣減所含保稅和免稅金額之后的離岸價;對于外貿企業(yè)而言,一般是購進貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。
小編為你整理2017年稅務師《稅法一》知識點,希望大家能夠高效備考,輕松過關!
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