2017稅務(wù)師考試每日一練匯總（9.26）
2017年稅務(wù)師考試一共五科，考生要找對方法，才能有效提高學(xué)習(xí)效率，從而取得優(yōu)異的成績，東奧小編今天為大家準(zhǔn)備了2017年稅務(wù)師考試試題匯總，幫助大家找對復(fù)習(xí)方向。
《稅法一》
【多項選擇題】下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有( )。
A.采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
C.代扣代繳資源稅的，為支付全部貨款的當(dāng)天
D.采用分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天
E.采用直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天
正確答案：B,D,E
知識點：資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
答案解析：
選項A：納稅人采取預(yù)收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天;選項C：扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付首筆貨款或者首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。
《稅法二》
【多項選擇題】下列利息所得中，免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得
B.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
C.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
D.外國銀行向中國金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
E.外國企業(yè)向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
正確答案：A,B,C
答案解析：
非居民企業(yè)取得下列所得免征企業(yè)所得稅：(1)外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得;(2)國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得;(3)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】根據(jù)民法原理，留置權(quán)的特征之一是( )。
A.留置權(quán)的標(biāo)的物屬于債務(wù)人的種類物
B.留置權(quán)是債的保全的特殊形態(tài)
C.留置權(quán)是約定的擔(dān)保物權(quán)
D.留置權(quán)的標(biāo)的物是債務(wù)人依債而交付于債權(quán)人占有的動產(chǎn)
正確答案：D
知識點：留置權(quán)
答案解析：
(1)選項A：留置權(quán)以債務(wù)人的特定動產(chǎn)為標(biāo)的物;(2)選項B：留置權(quán)是債的擔(dān)保的一種形式，債的保全只包括代位權(quán)和撤銷權(quán);(3)選項C：留置權(quán)是法定的擔(dān)保物權(quán)。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】下列行為不屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)范圍的是( )。
A.代理納稅申報
B.代理申請退稅
C.代理稅務(wù)行政訴訟
D.代理建賬記賬
正確答案：C
知識點：非涉稅鑒證服務(wù)的概念
答案解析：
涉稅服務(wù)范圍是指按照國家有關(guān)法律規(guī)定，允許稅務(wù)師從事的業(yè)務(wù)內(nèi)容。其中ABD選項都屬于涉稅服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍，而C選項不屬于涉稅服務(wù)范圍。
《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】甲公司2015年12月31日發(fā)現(xiàn)2014年度多計管理費用100萬元，并進行了企業(yè)所得稅申報，甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，并按凈利潤的10%提取法定盈余公積。假設(shè)甲公司2014年度企業(yè)所得稅申報的應(yīng)納稅所得稅額大于零，則下列甲公司對此項重要前期差錯進行更正的會計處理中正確的是( )。
A.調(diào)減2015年度當(dāng)期管理費用100萬元
B.調(diào)增2015年當(dāng)期未分配利潤75萬元
C.調(diào)減2015年年初未分配利潤67.5萬元
D.調(diào)增2015年年初未分配利潤67.5萬元
正確答案：D
知識點：前期差錯
答案解析：
調(diào)增年初未分配利潤的金額=100×(1-25%)×(1-10%)=67.5(萬元)。
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