2017注會《經(jīng)濟(jì)法》每日一大題:上市公司再融資




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【所屬章節(jié)】
《經(jīng)濟(jì)法》第七章 證券法律制度
【知識點(diǎn)】上市公司再融資
【例題 案例分析題】中國證監(jiān)會于2013年8月受理了甲上市公司(以下簡稱甲公司)申請配股的申報(bào)材料,該申報(bào)材料披露了以下信息:
(1)該公司最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤為300萬元,而最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤為100萬元。
(2)2013年6月30日,甲公司股本總額20000萬股(每股面值為人民幣1元,下同);本次擬配股6000萬股。
(3)甲公司擬采用代銷方式發(fā)行,代銷期限為120日。
(4)代銷期限屆滿,若原股東認(rèn)購股票的數(shù)量為78%,因未達(dá)到法定擬配售數(shù)量的80%,甲公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期貸款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。
要求:
根據(jù)上述內(nèi)容和相關(guān)法律規(guī)定,回答下列問題:
(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容,甲公司以現(xiàn)金分配利潤的數(shù)額是否符合法律規(guī)定?并說明理由。
(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容,甲公司的配股數(shù)量是否符合規(guī)定?并說明理由。
(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容,甲公司代銷的發(fā)行方式及代銷期限是否符合規(guī)定?并說明理由。
(4)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容是否符合規(guī)定?并說明理由。
【答案】
(1)甲公司以現(xiàn)金分配利潤的數(shù)額符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,上市公司配股的條件之一為:最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的30%。在本題中,100萬元/300萬元×100%>30%,符合法律規(guī)定。
(2)甲公司的配股數(shù)量符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,上市公司配股的,擬配售股份數(shù)量“不超過”本次配售股份前股本總額的30%。在本題中,6000/20000×100%=30%,符合規(guī)定。
(3)甲公司代銷的發(fā)行方式符合規(guī)定,但是代銷期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,上市公司配股的,應(yīng)采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行;證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。在本題中,甲公司采用代銷方式發(fā)行符合規(guī)定,但是代銷期限為120日,不符合規(guī)定。
(4)本題要點(diǎn)(4)所提示的內(nèi)容不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,上市公司配股的,控股股東不履行認(rèn)配股份的承諾,或者代銷期限屆滿,原股東認(rèn)購股票的數(shù)量未達(dá)到擬配售數(shù)量“70%”的,發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期“存款”利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。在本題中,甲公司代銷期限屆滿,原股東認(rèn)購股票數(shù)量為78%,不需要按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn)購的股東。
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