注冊會計師《稅法》全書重點梳理及學(xué)習(xí)經(jīng)驗總結(jié)




注冊會計師科目中的稅法比起其他科目來,會顯得相對簡單一些,也有不少考生選擇在臨近考試時學(xué)習(xí),只要方法得當(dāng),并對稅法的知識點能夠清晰掌握,梳理好各章節(jié)內(nèi)容結(jié)構(gòu),完全可以順利過關(guān)。
注冊會計師考試馬上就要到了,在最后幾天的學(xué)習(xí)過程中,如何能高效的利用這段時間,盡量提高我們的分值呢,首先必須要對稅法全書各章節(jié)重點內(nèi)容進行梳理,在考前要回歸書本,并了解財管的學(xué)習(xí)方法以及以往考試的經(jīng)驗。
稅法全書各章節(jié)學(xué)習(xí)重點
章 | 章節(jié)名稱 | 重點 | 難度 | 考試頻率 | 關(guān)聯(lián)知識 | 適宜題型 | 學(xué)習(xí)難易度 | 考試重要程度 |
第一章 | 稅法總論 | ★ | ★ | ★ | 基礎(chǔ)章節(jié),學(xué)習(xí)其他章節(jié)的基礎(chǔ) | 單選、多選 | ★ | ★ |
稅法的概念 | ★ | ★ | ★ | 單選、多選 | ★ | ★ | ||
稅法原則 | ★ | ★ | ★ | 單選、多選 | ★ | ★ | ||
稅法要素 | ★ | ★ | ★ | 單選、多選 | ★ | ★ | ||
稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系 | ★ | ★ | ★ | 單選、多選 | ★ | ★ | ||
稅收執(zhí)法 | ★ | ★ | ★ | 單選、多選 | ★ | ★ | ||
稅務(wù)機關(guān)和納稅人的權(quán)利與義務(wù) | ★ | ★ | ★ | 單選、多選 | ★ | ★ | ||
國際稅收關(guān)系 | ★ | ★ | ★ | 單選、多選 | ★ | ★ | ||
第二章 | 增值稅法 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 既可能單獨出題,也可能與其他稅種混合出題,在復(fù)習(xí)中應(yīng)對此特別重視 | 單選、多選、計算、綜合 | ★★★ | ★★★ |
征稅范圍與納稅義務(wù)人 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選、計算 | ★★★ | ★★★ | ||
一般納稅人、小規(guī)模納稅人資格登記及管理 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多選、綜合 | ★★ | ★★ | ||
稅率與征收率 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選、計算、綜合 | ★★★ | ★★★ | ||
增值稅的計稅方法 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選、計算、綜合 | ★★★ | ★★★ | ||
一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選、計算、綜合 | ★★★ | ★★★ | ||
簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計算 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選、計算、綜合 | ★★★ | ★★★ | ||
進口環(huán)節(jié)增值稅的征收 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選、計算、綜合 | ★★★ | ★★★ | ||
出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅的退(免)稅和征稅 | ★★★ | ★★★ | ★★ | 單選、多選、計算、綜合 | ★★★ | ★★ | ||
稅收優(yōu)惠 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選、計算、綜合 | ★★★ | ★★★ | ||
征收管理 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選 | ★★★ | ★★★ | ||
增值稅發(fā)票的使用及管理 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多選 | ★★ | ★★ | ||
第三章 | 消費稅法 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 消費稅與增值稅、城建稅、關(guān)稅的混合計算是本章命題的常見考點 | 單選、多選、計算 | ★★★ | ★★★ |
納稅義務(wù)人與征稅范圍 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選、計算 | ★★★ | ★★★ | ||
稅目與稅率 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選、計算 | ★★★ | ★★★ | ||
計稅依據(jù) | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選、計算 | ★★★ | ★★★ | ||
應(yīng)納稅額的計算 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選、計算 | ★★★ | ★★★ | ||
征收管理 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多選 | ★★ | ★★ | ||
第四章 | 城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法 | ★★ | ★ | ★★ | 在具體計算上,城建稅、教育費附加和地方教育附加與增值稅、消費稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅有著密切的關(guān)系。煙葉稅的計算和繳納也與增值稅計算抵扣進項稅額存在一定的關(guān)系。 | 單選、多選、計算、綜合 | ★ | ★★ |
城建稅 | ★★ | ★ | ★★ | 單選、多選、計算、綜合 | ★ | ★★ | ||
城建稅和兩個附加的計算 | ★★★ | ★ | ★★★ | 單選、多選、計算、綜合 | ★ | ★★★ | ||
煙葉稅的計算、納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點 | ★★ | ★ | ★★ | 單選、多選 | ★ | ★★ | ||
第五章 | 關(guān)稅法和船舶噸稅法 | ★★ | ★★ | ★★ | 關(guān)稅計算是否正確會直接影響后續(xù)其他稅種的計算,幾乎每年都與進口增值稅、進口消費稅結(jié)合出計算問答題、綜合題 | 單選、多選、計算、綜合 | ★★ | ★★ |
關(guān)稅的征稅對象與納稅義務(wù)人 | ★ | ★ | ★ | 單選、多選 | ★ | ★ | ||
關(guān)稅進出口稅則 | ★ | ★ | ★ | 單選、多選 | ★ | ★ | ||
關(guān)稅完稅價格與應(yīng)納稅額的計算 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多選、計算、綜合 | ★★ | ★★ | ||
關(guān)稅減免規(guī)定 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多選 | ★★ | ★★ | ||
關(guān)稅征收管理 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多選 | ★★ | ★★ | ||
船舶噸稅法 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多選 | ★★ | ★★ | ||
第六章 | 資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 | ★★ | ★★ | ★★ | 資源稅與其他稅種如增值稅、所得稅等的關(guān)系易成為考點。城鎮(zhèn)土地使用稅易命制稅收優(yōu)惠與稅額計算相結(jié)合的題目,并作為與房產(chǎn)稅密切聯(lián)系且在所得稅前可扣除的稅種,易與企業(yè)所得稅混合命制綜合題型。 | 單選、多選、計算 | ★★ | ★★ |
資源稅法 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多選、計算 | ★★ | ★★ | ||
城鎮(zhèn)土地使用稅法 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多選 | ★★ | ★★ | ||
耕地占用稅法 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多選 | ★★ | ★★ | ||
第七章 | 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 房產(chǎn)稅可與企業(yè)所得稅混合命制綜合題;土地增值稅易與增值稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅混合命制計算題。 | 單選、多選、計算、綜合 | ★★★ | ★★★ |
房產(chǎn)稅法 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多選、計算 | ★★ | ★★ | ||
契稅法 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多選、計算 | ★★ | ★★ | ||
土地增值稅法 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選、計算、綜合 | ★★★ | ★★★ | ||
第八章 | 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 | ★★ | ★★ | ★★ | 印花稅可以單獨命制計算問答題;車輛購置稅易和增值稅、消費稅、關(guān)稅混合成為計算問答題或綜合題中的考點;車船稅也可以與其他稅種如企業(yè)所得稅等混合出綜合題。 | 單選、多選、計算、綜合 | ★★ | ★★ |
車輛購置稅法 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多選、計算、綜合 | ★★ | ★★ | ||
車船稅法 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多選 | ★★ | ★★ | ||
印花稅法 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多選、計算、綜合 | ★★ | ★★ | ||
第九章 | 企業(yè)所得稅法 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 企業(yè)所得稅既可能單獨出題,也可能與其他稅種、征管法等混合出題。 | 單選、多選、計算、綜合 | ★★★ | ★★★ |
納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選 | ★★★ | ★★★ | ||
應(yīng)納稅所得額的計算 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選、計算、綜合 | ★★★ | ★★★ | ||
資產(chǎn)的稅務(wù)處理 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選 | ★★★ | ★★★ | ||
資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選、計算、綜合 | ★★★ | ★★★ | ||
企業(yè)重組的所得稅處理 | ★★ | ★★★ | ★★ | 單選、多選、計算、綜合 | ★★★ | ★★ | ||
稅收優(yōu)惠 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選、計算、綜合 | ★★★ | ★★★ | ||
應(yīng)納稅額的計算 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選、計算、綜合 | ★★★ | ★★★ | ||
源泉扣繳 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多選 | ★★ | ★★ | ||
征收管理 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多選 | ★★ | ★★ | ||
第十章 | 個人所得稅法 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 承包承租、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營類所得,計算過程往往與交易環(huán)節(jié)的其他稅種(如增值稅、消費稅、城建稅等)存在一定的聯(lián)系,也可與房產(chǎn)稅、車船稅等稅種相關(guān)聯(lián)。 | 單選、多選、計算 | ★★★ | ★★★ |
納稅義務(wù)人 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 計算 | ★★★ | ★★★ | ||
征稅范圍 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選、計算 | ★★★ | ★★★ | ||
所得來源地的確定 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選 | ★★★ | ★★★ | ||
稅率與應(yīng)納稅所得額的確定 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選 | ★★★ | ★★★ | ||
應(yīng)納稅額的計算 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選、計算 | ★★★ | ★★★ | ||
稅收優(yōu)惠 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選、計算 | ★★★ | ★★★ | ||
境外所得的稅額扣除 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選 | ★★★ | ★★★ | ||
征收管理 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多選、計算 | ★★★ | ★★★ | ||
第十一章 | 國際稅收 | ★★ | ★★★ | ★★ | 本章的內(nèi)容是對第一章第七節(jié)的深化,同時與第九、十章也緊密相關(guān)。 | 單選、多選、計算 | ★★★ | ★★ |
國際稅收協(xié)定 | ★★ | ★★★ | ★★ | 單選、多選 | ★★★ | ★★ | ||
非居民企業(yè)稅收管理 | ★★ | ★★★ | ★★ | 單選、多選 | ★★★ | ★★ | ||
境外所得稅收管理 | ★★ | ★★★ | ★★ | 單選、多選、計算 | ★★★ | ★★ | ||
國際避稅與反避稅 | ★★ | ★★★ | ★★ | 單選、多選 | ★★★ | ★★ | ||
轉(zhuǎn)讓定價 | ★★ | ★★★ | ★★ | 單選、多選 | ★★★ | ★★ | ||
國際稅收征管協(xié)作 | ★★ | ★★★ | ★★ | 單選、多選 | ★★★ | ★★ | ||
第十二章 | 稅收征收管理法 | ★★ | ★★ | ★ | 本章考試易出單選、多選題,也可以與其他稅種或行政法制內(nèi)容混合出綜合題。 | 單選、多選 | ★★ | ★ |
稅收征收管理法概述 | ★★ | ★★ | ★ | 單選、多選 | ★★ | ★ | ||
稅務(wù)管理 | ★★ | ★★ | ★ | 單選、多選 | ★★ | ★ | ||
稅款征收 | ★★ | ★★ | ★ | 單選、多選 | ★★ | ★ | ||
稅務(wù)檢查 | ★★ | ★★ | ★ | 單選、多選 | ★★ | ★ | ||
法律責(zé)任 | ★★ | ★★ | ★ | 單選、多選 | ★★ | ★ | ||
納稅擔(dān)保試行辦法 | ★★ | ★★ | ★ | 單選、多選 | ★★ | ★ | ||
納稅信用管理 | ★★ | ★★ | ★ | 單選、多選 | ★★ | ★ | ||
第十三章 | 稅務(wù)行政法制 | ★★ | ★★ | ★ | 可以與其他稅種混合出綜合題型 | 單選、多選 | ★★ | ★ |
稅務(wù)行政處罰 | ★★ | ★★ | ★ | 單選、多選 | ★★ | ★ | ||
稅務(wù)行政復(fù)議 | ★★ | ★★ | ★ | 單選、多選 | ★★ | ★ | ||
稅務(wù)行政訴訟 | ★★ | ★★ | ★ | 單選、多選 | ★★ | ★ |
稅法學(xué)習(xí)方法及經(jīng)驗總結(jié)
從近幾年的CPA稅法考試來看,選擇題中計算類型的題目相對簡單,主要是考查小稅種的稅收優(yōu)惠和基本的稅額計算,其他題目主要是對教材理論知識的考核,計算題和綜合題主要集中在相對較大的稅種中,以下三點復(fù)習(xí)技巧希望對學(xué)員的考試有所幫助:
(1)仔細研讀近幾年的考試試題,關(guān)注當(dāng)年教材中新增的知識點,今年特別是全面營改增后增值稅的學(xué)習(xí)要引起考生的足夠重視,平時要注重基礎(chǔ)知識的理解、運用和練習(xí),稅法主要在“碎”,理論知識要學(xué)扎實,以應(yīng)對選擇題中的理論知識部分。
(2)對于小稅種的學(xué)習(xí),比如房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅、車船稅等,主要結(jié)合稅收優(yōu)惠和基本稅額的計算規(guī)定會計算應(yīng)繳納的稅款。
(3)對于大稅種的學(xué)習(xí),比如企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、個人所得稅、土地增值稅等要熟練掌握,不僅是稅收優(yōu)惠、而且一些復(fù)雜的、特殊的規(guī)定也要學(xué)會靈活掌握,恒重點的部分要穩(wěn)打穩(wěn)扎,不可掉以輕心。
學(xué)海無邊,總結(jié)是岸。在學(xué)習(xí)的時候,準(zhǔn)備一個錯題本,經(jīng)常拿出來溫故和總結(jié),往往能起到事半功倍的效果。
(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)
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