注冊會計師《稅法》全書重點梳理及學(xué)習(xí)經(jīng)驗總結(jié)

來源：東奧會計在線責(zé)編：魚羊2017-10-09 17:23:18

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　　注冊會計師科目中的稅法比起其他科目來，會顯得相對簡單一些，也有不少考生選擇在臨近考試時學(xué)習(xí)，只要方法得當(dāng)，并對稅法的知識點能夠清晰掌握，梳理好各章節(jié)內(nèi)容結(jié)構(gòu)，完全可以順利過關(guān)。

　　注冊會計師考試馬上就要到了，在最后幾天的學(xué)習(xí)過程中，如何能高效的利用這段時間，盡量提高我們的分值呢，首先必須要對稅法全書各章節(jié)重點內(nèi)容進行梳理，在考前要回歸書本，并了解財管的學(xué)習(xí)方法以及以往考試的經(jīng)驗。

稅法全書各章節(jié)學(xué)習(xí)重點

章	章節(jié)名稱	重點	難度	考試頻率	關(guān)聯(lián)知識	適宜題型	學(xué)習(xí)難易度	考試重要程度
第一章	稅法總論	★	★	★	基礎(chǔ)章節(jié)，學(xué)習(xí)其他章節(jié)的基礎(chǔ)	單選、多選	★	★
	稅法的概念	★	★	★		單選、多選	★	★
	稅法原則	★	★	★		單選、多選	★	★
	稅法要素	★	★	★		單選、多選	★	★
	稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系	★	★	★		單選、多選	★	★
	稅收執(zhí)法	★	★	★		單選、多選	★	★
	稅務(wù)機關(guān)和納稅人的權(quán)利與義務(wù)	★	★	★		單選、多選	★	★
	國際稅收關(guān)系	★	★	★		單選、多選	★	★
第二章	增值稅法	★★★	★★★	★★★	既可能單獨出題，也可能與其他稅種混合出題，在復(fù)習(xí)中應(yīng)對此特別重視	單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	征稅范圍與納稅義務(wù)人	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算	★★★	★★★
	一般納稅人、小規(guī)模納稅人資格登記及管理	★★	★★	★★		單選、多選、綜合	★★	★★
	稅率與征收率	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	增值稅的計稅方法	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計算	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	進口環(huán)節(jié)增值稅的征收	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅的退（免）稅和征稅	★★★	★★★	★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★
	稅收優(yōu)惠	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	征收管理	★★★	★★★	★★★		單選、多選	★★★	★★★
	增值稅發(fā)票的使用及管理	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
第三章	消費稅法	★★★	★★★	★★★	消費稅與增值稅、城建稅、關(guān)稅的混合計算是本章命題的常見考點	單選、多選、計算	★★★	★★★
	納稅義務(wù)人與征稅范圍	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算	★★★	★★★
	稅目與稅率	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算	★★★	★★★
	計稅依據(jù)	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算	★★★	★★★
	應(yīng)納稅額的計算	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算	★★★	★★★
	征收管理	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
第四章	城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法	★★	★	★★	在具體計算上，城建稅、教育費附加和地方教育附加與增值稅、消費稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅有著密切的關(guān)系。煙葉稅的計算和繳納也與增值稅計算抵扣進項稅額存在一定的關(guān)系。	單選、多選、計算、綜合	★	★★
	城建稅	★★	★	★★		單選、多選、計算、綜合	★	★★
	城建稅和兩個附加的計算	★★★	★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★	★★★
	煙葉稅的計算、納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點	★★	★	★★		單選、多選	★	★★
第五章	關(guān)稅法和船舶噸稅法	★★	★★	★★	關(guān)稅計算是否正確會直接影響后續(xù)其他稅種的計算，幾乎每年都與進口增值稅、進口消費稅結(jié)合出計算問答題、綜合題	單選、多選、計算、綜合	★★	★★
	關(guān)稅的征稅對象與納稅義務(wù)人	★	★	★		單選、多選	★	★
	關(guān)稅進出口稅則	★	★	★		單選、多選	★	★
	關(guān)稅完稅價格與應(yīng)納稅額的計算	★★	★★	★★		單選、多選、計算、綜合	★★	★★
	關(guān)稅減免規(guī)定	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
	關(guān)稅征收管理	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
	船舶噸稅法	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
第六章	資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法	★★	★★	★★	資源稅與其他稅種如增值稅、所得稅等的關(guān)系易成為考點。城鎮(zhèn)土地使用稅易命制稅收優(yōu)惠與稅額計算相結(jié)合的題目，并作為與房產(chǎn)稅密切聯(lián)系且在所得稅前可扣除的稅種，易與企業(yè)所得稅混合命制綜合題型。	單選、多選、計算	★★	★★
	資源稅法	★★	★★	★★		單選、多選、計算	★★	★★
	城鎮(zhèn)土地使用稅法	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
	耕地占用稅法	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
第七章	房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法	★★★	★★★	★★★	房產(chǎn)稅可與企業(yè)所得稅混合命制綜合題；土地增值稅易與增值稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅混合命制計算題。	單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	房產(chǎn)稅法	★★	★★	★★		單選、多選、計算	★★	★★
	契稅法	★★	★★	★★		單選、多選、計算	★★	★★
	土地增值稅法	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
第八章	車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法	★★	★★	★★	印花稅可以單獨命制計算問答題；車輛購置稅易和增值稅、消費稅、關(guān)稅混合成為計算問答題或綜合題中的考點；車船稅也可以與其他稅種如企業(yè)所得稅等混合出綜合題。	單選、多選、計算、綜合	★★	★★
	車輛購置稅法	★★	★★	★★		單選、多選、計算、綜合	★★	★★
	車船稅法	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
	印花稅法	★★	★★	★★		單選、多選、計算、綜合	★★	★★
第九章	企業(yè)所得稅法	★★★	★★★	★★★	企業(yè)所得稅既可能單獨出題，也可能與其他稅種、征管法等混合出題。	單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率	★★★	★★★	★★★		單選、多選	★★★	★★★
	應(yīng)納稅所得額的計算	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	資產(chǎn)的稅務(wù)處理	★★★	★★★	★★★		單選、多選	★★★	★★★
	資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	企業(yè)重組的所得稅處理	★★	★★★	★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★
	稅收優(yōu)惠	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	應(yīng)納稅額的計算	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算、綜合	★★★	★★★
	源泉扣繳	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
	征收管理	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
第十章	個人所得稅法	★★★	★★★	★★★	承包承租、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營類所得，計算過程往往與交易環(huán)節(jié)的其他稅種（如增值稅、消費稅、城建稅等）存在一定的聯(lián)系，也可與房產(chǎn)稅、車船稅等稅種相關(guān)聯(lián)。	單選、多選、計算	★★★	★★★
	納稅義務(wù)人	★★★	★★★	★★★		計算	★★★	★★★
	征稅范圍	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算	★★★	★★★
	所得來源地的確定	★★★	★★★	★★★		單選、多選	★★★	★★★
	稅率與應(yīng)納稅所得額的確定	★★★	★★★	★★★		單選、多選	★★★	★★★
	應(yīng)納稅額的計算	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算	★★★	★★★
	稅收優(yōu)惠	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算	★★★	★★★
	境外所得的稅額扣除	★★★	★★★	★★★		單選、多選	★★★	★★★
	征收管理	★★★	★★★	★★★		單選、多選、計算	★★★	★★★
第十一章	國際稅收	★★	★★★	★★	本章的內(nèi)容是對第一章第七節(jié)的深化，同時與第九、十章也緊密相關(guān)。	單選、多選、計算	★★★	★★
	國際稅收協(xié)定	★★	★★★	★★		單選、多選	★★★	★★
	非居民企業(yè)稅收管理	★★	★★★	★★		單選、多選	★★★	★★
	境外所得稅收管理	★★	★★★	★★		單選、多選、計算	★★★	★★
	國際避稅與反避稅	★★	★★★	★★		單選、多選	★★★	★★
	轉(zhuǎn)讓定價	★★	★★★	★★		單選、多選	★★★	★★
	國際稅收征管協(xié)作	★★	★★★	★★		單選、多選	★★★	★★
第十二章	稅收征收管理法	★★	★★	★	本章考試易出單選、多選題，也可以與其他稅種或行政法制內(nèi)容混合出綜合題。	單選、多選	★★	★
	稅收征收管理法概述	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
	稅務(wù)管理	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
	稅款征收	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
	稅務(wù)檢查	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
	法律責(zé)任	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
	納稅擔(dān)保試行辦法	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
	納稅信用管理	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
第十三章	稅務(wù)行政法制	★★	★★	★	可以與其他稅種混合出綜合題型	單選、多選	★★	★
	稅務(wù)行政處罰	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
	稅務(wù)行政復(fù)議	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
	稅務(wù)行政訴訟	★★	★★	★		單選、多選	★★	★

　　稅法學(xué)習(xí)方法及經(jīng)驗總結(jié)

　　從近幾年的CPA稅法考試來看，選擇題中計算類型的題目相對簡單，主要是考查小稅種的稅收優(yōu)惠和基本的稅額計算，其他題目主要是對教材理論知識的考核，計算題和綜合題主要集中在相對較大的稅種中，以下三點復(fù)習(xí)技巧希望對學(xué)員的考試有所幫助：

　　(1)仔細研讀近幾年的考試試題，關(guān)注當(dāng)年教材中新增的知識點，今年特別是全面營改增后增值稅的學(xué)習(xí)要引起考生的足夠重視，平時要注重基礎(chǔ)知識的理解、運用和練習(xí)，稅法主要在“碎”，理論知識要學(xué)扎實，以應(yīng)對選擇題中的理論知識部分。

　　(2)對于小稅種的學(xué)習(xí)，比如房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅、車船稅等，主要結(jié)合稅收優(yōu)惠和基本稅額的計算規(guī)定會計算應(yīng)繳納的稅款。

　　(3)對于大稅種的學(xué)習(xí)，比如企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、個人所得稅、土地增值稅等要熟練掌握，不僅是稅收優(yōu)惠、而且一些復(fù)雜的、特殊的規(guī)定也要學(xué)會靈活掌握，恒重點的部分要穩(wěn)打穩(wěn)扎，不可掉以輕心。

　　學(xué)海無邊，總結(jié)是岸。在學(xué)習(xí)的時候，準(zhǔn)備一個錯題本，經(jīng)常拿出來溫故和總結(jié)，往往能起到事半功倍的效果。

　　(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)

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