2017稅務(wù)師考試每日一練匯總(10.15)
2017年稅務(wù)師考試一共五科,科目較多,要合理安排好復(fù)習(xí)時(shí)間,東奧小編今天為大家準(zhǔn)備了2017年稅務(wù)師考試試題匯總,助力考生輕松過關(guān)。
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】關(guān)稅納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起( )內(nèi),向指定銀行繳納稅款。
A.10日
B.14日
C.15日
D.30日
正確答案:C
知識點(diǎn):征收管理
答案解析 :
關(guān)稅納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi),向指定銀行繳納稅款。
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于所得來源地的說法,符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是( )。
A.租金所得按照收取租金的企業(yè)所在地確定
B.股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)的企業(yè)所在地確定
正確答案:B
答案解析 :
選項(xiàng)AD:利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定;選項(xiàng)C:權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照被投資企業(yè)所在地確定。
【真題新解】本題的考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅所得來源地的確定。 1.銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定。2.提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定。3.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。①不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。②動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。③權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定。5.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項(xiàng)選擇題】根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于行政處罰權(quán)限設(shè)定的表述中,正確的有( )。
A.行政拘留的行政處罰只能由法律設(shè)定
B.吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的行政處罰,只能由法律、行政法規(guī)設(shè)定
C.警告可由國務(wù)院部門規(guī)章設(shè)定
D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰,可由法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)設(shè)定
E.行政罰款的限額,應(yīng)報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)
正確答案:A,B,C,D
知識點(diǎn):行政處罰的設(shè)定
答案解析 :
(1)選項(xiàng)A:限制人身自由的行政處罰只能由法律設(shè)定,如行政拘留。(2)選項(xiàng)B:吊銷“企業(yè)營業(yè)執(zhí)照”(非個人、非所有執(zhí)照)的行政處罰,只能由法律、行政法規(guī)設(shè)定。(3)選項(xiàng)C:國務(wù)院部門規(guī)章可設(shè)定警告或一定數(shù)量罰款的行政處罰。(4)選項(xiàng)E:國務(wù)院部門規(guī)章設(shè)定的罰款限額由國務(wù)院批準(zhǔn);有設(shè)定權(quán)的地方規(guī)章設(shè)定的罰款限額,由省級人大常委會規(guī)定。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【多項(xiàng)選擇題】依法涉稅服務(wù)是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)遵循的一個重要原則,依法涉稅服務(wù)包括的內(nèi)容有( )。
A.承接的涉稅服務(wù)范圍,都由法律、法規(guī)設(shè)定
B.從事涉稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所
C.承辦的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù),都要以法律、法規(guī)為指針
D.從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師必須是經(jīng)過全國統(tǒng)一考試合格,并在稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)登記
E.涉稅服務(wù)必須按規(guī)定出具報(bào)告
正確答案:A,B,C,D
答案解析 :
選項(xiàng)E:涉稅服務(wù)不一定出具涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告。
【真題新解】本題考查稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則。依法涉稅服務(wù)是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的一個重要原則。首先,從事涉稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所,從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師必須是經(jīng)過全國統(tǒng)一考試合格,并在稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)登記的具有涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)資格的涉稅服務(wù)人員;其次,稅務(wù)師承辦的一切涉稅服務(wù)業(yè)務(wù),都要以法律、法規(guī)為指針,其所有活動都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行。稅務(wù)師制作涉稅文書,須符合國家法律、法規(guī)規(guī)定的原則,依照稅法規(guī)定正確計(jì)算涉稅服務(wù)對象應(yīng)納或應(yīng)扣繳的稅款。稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中,要充分體現(xiàn)涉稅服務(wù)對象的合法意愿,在涉稅服務(wù)對象授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動。
《財(cái)務(wù)與會計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】甲公司系增值稅一般納稅人,購買商品適用的增值稅稅率為17%。本月購入原材料200公斤,收到的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元,增值稅額17萬元(符合抵扣條件)。另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)5萬元,途中保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元。原材料運(yùn)抵公司后,驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗5公斤,實(shí)際入庫195公斤,則該原材料入賬價(jià)值和單位成本分別為( )。
A.110.00萬元、0.56萬元/公斤
B.107.25萬元、0.56萬元/公斤
C.110.00萬元、0.55萬元/公斤
D.107.25萬元、0.55萬元/公斤
正確答案:A
知識點(diǎn):按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)原材料的收發(fā)核算
答案解析 :
原材料入賬價(jià)值=100+5+5=110(萬元),合理損耗計(jì)入材料入賬價(jià)值;單位成本=110/195=0.56(萬元/公斤),選項(xiàng)A正確。
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