2017稅務(wù)師考試每日一練匯總(10.26)
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《稅法一》
【單項選擇題】某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人。2011年10月銷售糕點(diǎn)一批,取得含稅銷售額40000元,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺,取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。
A.903.51
B.111.05
C.1112.62
D.1165.05
【正確答案】A
【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī),取得增值稅專用發(fā)票可憑票抵免當(dāng)期應(yīng)納稅額,購置稅控收款機(jī),取得普通發(fā)票的,也可以計算抵免當(dāng)期應(yīng)納稅額。所以該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+17%)×17%=903.51(元)。
《稅法二》
【多項選擇題】下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中,不正確的有( )。
A.購置存量房,自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
B.購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.以轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的,由受讓方從合同簽訂次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E.通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地,納稅人應(yīng)按照規(guī)定從合同約定交付土地時間的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】A,C,E
【答案解析】選項A:購置存量房,自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項C:以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的,應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時間的,由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項E:通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地,納稅人應(yīng)按照規(guī)定從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時間的,從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】根據(jù)法律規(guī)定,被判處有期徒刑或者無期徒刑的犯罪分子,符合規(guī)定條件的,可以予以假釋。下列可以適用假釋的犯罪情形是( )。
A.因搶劫罪被判處8年有期徒刑的犯罪分子,實(shí)際已經(jīng)執(zhí)行5年刑期,獄中表現(xiàn)良好,確有悔改表現(xiàn)
B.因暴力搶劫被判處10年有期徒刑的犯罪分子,實(shí)際已經(jīng)執(zhí)行6年刑期,獄中表現(xiàn)良好,確有悔改表現(xiàn)
C.因受賄罪被判處15年有期徒刑的犯罪分子,實(shí)際已經(jīng)執(zhí)行5年刑期,獄中表現(xiàn)良好,確有悔改表現(xiàn)
D.被判處無期徒刑的犯罪分子,實(shí)際已經(jīng)執(zhí)行12年刑期,獄中表現(xiàn)良好,確有悔改表現(xiàn)
【正確答案】A
【答案解析】(1)對累犯以及因故意殺人、爆炸、搶劫、強(qiáng)奸、綁架、放火、投放危險物質(zhì)或者有組織的暴力性犯罪被判處10年以上有期徒刑、無期徒刑的犯罪分子,不得假釋(選項B錯誤);(2)被判處有期徒刑的犯罪分子,執(zhí)行原判刑期1/2以上(選項C錯誤),被判處無期徒刑的犯罪分子,實(shí)際執(zhí)行13年以上(選項D錯誤),如果認(rèn)真遵守監(jiān)規(guī),接受教育改造,確有悔罪表現(xiàn),沒有再犯罪的危險的,可以假釋。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【單項選擇題】甲企業(yè)2016年8月簽訂一份以貨易貨合同,以一批價值600萬元的貨物換取乙企業(yè)一批價值500萬元的材料,取得差價款100萬元;當(dāng)月將換入的材料移送丙企業(yè),委托丙企業(yè)加工服裝一批,雙方簽訂的合同中注明丙企業(yè)提供輔料20萬元,收取加工費(fèi)200萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.3400
B.3600
C.4400
D.4700
【正確答案】C
【答案解析】在商品購銷活動中,采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同,按合同所載的購、銷金額合計數(shù),依照“購銷合同”計稅貼花;對于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供輔助材料的加工合同,無論加工費(fèi)和輔料金額是否分別記載,均以輔助材料與加工費(fèi)的合計數(shù),依照“加工承攬合同”計稅貼花。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅=(600+500)×10000×0.3‰+(20+200)×10000×0.5‰=4400(元)。
《財務(wù)與會計》
【多項選擇題】下列項目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有( )。
A.因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債
B.計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
C.預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用
D.計提的應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備
E.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)大于賬面價值的部分
【正確答案】B,C,D,E
【答案解析】選項A,不產(chǎn)生暫時性差異。
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