稅務(wù)師考試備考進(jìn)行中，東奧小編喊你來(lái)做題啦！稅務(wù)師《稅法一》每日一大題，考生不要錯(cuò)過(guò)。

　　【所屬章節(jié)】

　　《稅法一》科目 第二章 增值稅、第八章 關(guān)稅

　　【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格、應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算、白酒最低計(jì)稅價(jià)格的核定、自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部計(jì)稅的規(guī)定

　　【例題 計(jì)算題】某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2016年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)為某企業(yè)特制一批白酒，用自產(chǎn)原漿白酒500斤勾兌68°白酒980斤，無(wú)同類(lèi)白酒的銷(xiāo)售價(jià)格，68°白酒生產(chǎn)成本為240元/斤。

　　(2)用外購(gòu)已稅原漿白酒勾兌56°白酒3000斤，銷(xiāo)售1000斤，不含稅出廠價(jià)250元/斤。

　　(3)銷(xiāo)售給下屬銷(xiāo)售公司42°白酒500斤，不含稅出廠價(jià)100元/斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低，上月銷(xiāo)售公司對(duì)外銷(xiāo)售同類(lèi)白酒的平均價(jià)格為220元/斤。

　　(4)移送一批60°白酒給自設(shè)的非獨(dú)立核算門(mén)市部，同批次白酒不含稅出廠價(jià)格260元/斤，門(mén)市部銷(xiāo)售360斤，不含稅價(jià)300元/斤。

　　已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅稅率為20%,定額稅率0.5元/斤，白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

　　1.該公司業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )元。

　　A.65292.50

　　B.33250.00

　　C.64680.00

　　D.65170.00

　　2.該公司業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )元。

　　A.50500.00

　　B.0

　　C.50000.00

　　D.151500.00

　　3.該公司業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )元。

　　A.22250.00

　　B.15650.00

　　C.13450.00

　　D.10250.00

　　4.該公司業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )元。

　　A.18900.00

　　B.21600.00

　　C.18720.00

　　D.21780.00

　　1、正確答案:A

　　答案解析 :

　　業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[240×980×(1+10%)+980×0.5]/(1-20%)×20%+980×0.5=65292.5(元)。

　　【真題新解】本題考查消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格。銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，無(wú)同類(lèi)白酒的銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，組價(jià)公式=(成本+利潤(rùn)+課稅數(shù)量×定額稅率)/(1-消費(fèi)稅的比例稅率)。業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[240×980×(1+10%)+980×0.5]/(1-20%)×20%+980×0.5=65292.5(元)。

　　2、正確答案:A

　　答案解析 :

　　業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1000×250×20%+1000×0.5=50500(元)。

　　【真題新解】本題考查應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。自產(chǎn)白酒直接銷(xiāo)售的，應(yīng)納的消費(fèi)稅=不含稅銷(xiāo)售額×比例稅率20%+銷(xiāo)售的數(shù)量×定額稅率0.5元/斤=1000×250×20%+1000×0.5=50500(元)。

　　3、正確答案:C

　　答案解析 :

　　業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=220×60%×500×20%+500×0.5=13450(元)。

　　【真題新解】本題考查白酒最低計(jì)稅價(jià)格的核定。核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的白酒，當(dāng)月該品牌、規(guī)格白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格=該品牌、規(guī)格白酒銷(xiāo)售單位上月平均銷(xiāo)售價(jià)格×核定比例。業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=220×60%×500×20%+500×0.5=13450(元)。

　　4、正確答案:D

　　答案解析 :

　　業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=360×300×20%+360×0.5=21780(元)。

　　【真題新解】本題考查自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部計(jì)稅的規(guī)定。納稅人通過(guò)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量征收消費(fèi)稅。業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=360×300×20%+360×0.5=21780(元)。

　　更多習(xí)題等你來(lái)練習(xí)，稅務(wù)師習(xí)題更新中，助力考試小編是認(rèn)真的。