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2018《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:“應(yīng)交稅費(fèi)”科目

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:石美丹2017-11-20 16:35:16

  2018稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)階段已經(jīng)正式開(kāi)始,你準(zhǔn)備好了么?志高山峰矮,路從腳下伸。讓努力成為一種習(xí)慣,東奧小編為大家精編一些稅務(wù)師考試習(xí)題,大家記得每天準(zhǔn)時(shí)來(lái)練習(xí)哦!

  【單項(xiàng)選擇題】

  A企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年9月外購(gòu)一批貨物,取得了增值稅專用發(fā)票,確認(rèn)了相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額并準(zhǔn)予抵扣,11月因管理不善造成上述貨物被盜1噸,每噸賬面成本是10000元,尚未經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。則A企業(yè)會(huì)計(jì)處理為(  )。

  A.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢              10000

  貸:原材料                  10000

  B.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢              11700

  貸:原材料                  10000

  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)   1700

  C.借:營(yíng)業(yè)外支出                11700

  貸:原材料                  10000

  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)   1700

  D.借:營(yíng)業(yè)外支出                10000

  貸:原材料                  10000

稅務(wù)師考試

  【正確答案】B

  【答案解析】

  已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物因管理不善被盜,應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額=10000×17%=1700(元)。由于尚未經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),則先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。

  態(tài)度決定高度,雖然注會(huì)考試難度系數(shù)較大,但是只要我們相信自己,堅(jiān)定不移的向著目標(biāo)邁進(jìn)成功并不遙遠(yuǎn)。想要獲取更多試題,可以查看稅務(wù)師練習(xí)題。


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