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2018《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：“應(yīng)交稅費”科目

來源：東奧會計在線責編：石美丹2017-11-20 16:35:16

　　2018稅務(wù)師考試預(yù)習階段已經(jīng)正式開始，你準備好了么?志高山峰矮，路從腳下伸。讓努力成為一種習慣，東奧小編為大家精編一些稅務(wù)師考試習題，大家記得每天準時來練習哦!

　　【單項選擇題】

　　A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年9月外購一批貨物，取得了增值稅專用發(fā)票，確認了相關(guān)進項稅額并準予抵扣，11月因管理不善造成上述貨物被盜1噸，每噸賬面成本是10000元，尚未經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準。則A企業(yè)會計處理為(　　)。

　　A.借：待處理財產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　 　　　10000

　　貸：原材料　　　 　　　　　　　　　　　　　　10000

　　B.借：待處理財產(chǎn)損溢 　　　　　　　　　　　　　11700

　　貸：原材料　　　　 　　　　　　　　　　　　　10000

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　1700

　　C.借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　 11700

　　貸：原材料　　　 　　　　　　　　　　　　　　10000

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)　　　1700

　　D.借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　 　10000

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　 　　　10000

稅務(wù)師考試

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　已抵扣過進項稅額的貨物因管理不善被盜，應(yīng)當作進項稅額轉(zhuǎn)出，相關(guān)進項稅額轉(zhuǎn)出金額=10000×17%=1700(元)。由于尚未經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準，則先記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目。

　　態(tài)度決定高度，雖然注會考試難度系數(shù)較大，但是只要我們相信自己，堅定不移的向著目標邁進成功并不遙遠。想要獲取更多試題，可以查看稅務(wù)師練習題。


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