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　　《財務(wù)與會計》

　　【多項選擇題】

　　甲公司適用所得稅稅率為25%，其2016年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當(dāng)期購入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元;②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元，不屬于免稅收入，稅法應(yīng)作為取得當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司2016年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列關(guān)于甲公司2016年所得稅的處理中，正確的有(　　)。

　　A.所得稅費用為900萬元

　　B.應(yīng)交所得稅為1300萬元

　　C.遞延所得稅負(fù)債為40萬元

　　D.遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元

　　E.所得稅費用為1300萬元

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】

　　2016年年末可供出售金融資產(chǎn)的公允價值大于取得成本160萬元，即賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額=160×25%=40(萬元)，對應(yīng)其他綜合收益，不影響所得稅費用，選項C正確;與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，不屬于免稅收入，稅法規(guī)定在取得的當(dāng)年全部計入應(yīng)納稅所得額，會計處理為分期確認(rèn)收入，所以在收到當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=1600×25%=400(萬元)，選項D正確;甲公司2016年應(yīng)交所得稅=(5200+1600)×25%=1700(萬元)，選項B錯誤;所得稅費用的金額=1700-400=1300(萬元)，選項A錯誤，選項E正確。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》

　　【單項選擇題】

　　對應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起(　　)日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。

　　A.10

　　B.15

　　C.20

　　D.30

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　對應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項選擇題】

　　A市人民法院于2011年9月10日受理某國有企業(yè)破產(chǎn)案件，12月10日作出破產(chǎn)宣告裁定。2012年3月10日破產(chǎn)程序依法終結(jié)。下列情況中，人民法院應(yīng)當(dāng)按照破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案進(jìn)行追加分配的是(　　)。

　　A.2014年2月1日，發(fā)現(xiàn)有依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)追回的財產(chǎn)，該財產(chǎn)數(shù)量足以支付分配費用

　　B.2013年10月1日，發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)人有應(yīng)當(dāng)供分配的其他財產(chǎn)，但該財產(chǎn)數(shù)量不足支付分配費用

　　C.2014年5月1日，發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)人有應(yīng)當(dāng)供分配的其他財產(chǎn)，該財產(chǎn)數(shù)量足以支付分配費用

　　D.2014年3月1日，發(fā)現(xiàn)有依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)追回的財產(chǎn)，該財產(chǎn)數(shù)量不足支付分配費用

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，自破產(chǎn)程序依法終結(jié)之日起2年內(nèi)，有下列情形之一的，債權(quán)人可以請求人民法院按照破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案進(jìn)行追加分配：(1)發(fā)現(xiàn)依法有可撤銷行為、無效行為和債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取非正常收入和侵占企業(yè)財產(chǎn)行為而應(yīng)當(dāng)追回的財產(chǎn)的;(2)發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)人有應(yīng)當(dāng)供分配的其他財產(chǎn)的。有上述規(guī)定情形但財產(chǎn)數(shù)量不足以支付分配費用的，不再進(jìn)行追加分配，由人民法院將其上繳國庫。

　　《稅法二》

　　【多項選擇題】

　　下列關(guān)于個人所得稅中，滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點有關(guān)稅收政策，說法正確的有(　　)。

　　A.對內(nèi)地個人通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收個人所得稅

　　B.對內(nèi)地個人通過滬港通從上市H股取得的股息紅利，按照10%的稅率繳納個人所得稅

　　C.個人投資者在國外已繳納的預(yù)提稅，可持有效扣稅憑證到中國結(jié)算的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收抵免

　　D.對香港個人投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收所得稅

　　E.對香港個人投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】

　　選項B：通過滬港通從上市H股、非H股取得的股息紅利，按照20%的稅率繳納個人所得稅。

　　《稅法一》

　　【多項選擇題】

　　納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效的憑證，包括(　　)。

　　A.稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票

　　B.法院判決書、裁定書、調(diào)解書

　　C.債權(quán)人的債權(quán)告知書

　　D.仲裁裁決書

　　E.公證債權(quán)文書

　　【正確答案】ABDE

　　備考不能真的兩耳不聞窗外事，現(xiàn)在各項政策都在不斷變化，大家要隨時關(guān)注東奧稅務(wù)師頻道更新的相關(guān)信息。