2018稅務(wù)師考試每日一練匯總（12.06）
在準(zhǔn)備稅務(wù)師考試的長期過程中是需要耐心和耐力的，中途不能放棄要勇往直前，堅(jiān)持到勝利的一刻，小編準(zhǔn)備了習(xí)題匯總望大家得到練習(xí)。
《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
甲公司擁有乙公司和丙公司兩家子公司。2016年6月15日，乙公司將其產(chǎn)品以市場價(jià)格銷售給丙公司，售價(jià)為100萬元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))，銷售成本為76萬元。丙公司購入后作為固定資產(chǎn)使用，按4年的期限、采用年限平均法對該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。甲公司在編制2017年年末合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，該固定資產(chǎn)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的金額為( )萬元。
A.76
B.100
C.47.5
D.62.5
【正確答案】C
【答案解析】
該固定資產(chǎn)在2017年合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)列示的金額=76-76÷4×1.5=47.5(萬元)。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于所得來源地的表述正確的有( )。
A.銷售貨物所得為交易活動(dòng)發(fā)生地
B.提供勞務(wù)所得為勞務(wù)發(fā)生地
C.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得為轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所在地
D.股息、紅利所得為取得所得所在地
E.租金所得為支付租金企業(yè)所在地
【正確答案】A、B、E
【答案解析】
讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定;選項(xiàng)D：股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。
【多項(xiàng)選擇題】
下列各項(xiàng)中，不屬于我國《刑法》基本原則的有( )。
A.罪刑法定原則
B.被告負(fù)舉證責(zé)任原則
C.平等適用刑法原則
D.罪刑相當(dāng)原則
E.便民和效率原則
【正確答案】B、E
【答案解析】
(1)選項(xiàng)B是《行政訴訟法》的基本原則;(2)選項(xiàng)E是《行政許可法》的基本原則。
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】
機(jī)構(gòu)所在地在B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年8月在A縣城取得建筑收入300萬元，支付分包款100萬，則下列說法正確的是( )
A.甲企業(yè)在A縣城預(yù)繳增值稅5.41萬元
B.甲企業(yè)在A縣城繳納城建稅0.18萬元
C.甲企業(yè)在A縣城繳納教育費(fèi)附加0.16萬元
D.甲企業(yè)在A縣城繳納地方教育附加0元
【正確答案】B
【答案解析】
在A縣城預(yù)繳增值稅=(300-100)÷(1+11%)×2%=3.60(萬元)。
在A縣城繳納城建稅=3.60×5%=0.18(萬元)
在A縣城繳納教育費(fèi)附加=3.60×3%=0.11(萬元)
在A縣城繳納地方教育附加=3.60×2%=0.07(萬元)
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
企業(yè)應(yīng)對在計(jì)算總所得額時(shí)已統(tǒng)一歸集并扣除的共同費(fèi)用，按境外每一國別(地區(qū))數(shù)額占企業(yè)全部數(shù)額的下列一種比例或幾種比例的綜合比例，在每一國別的境外所得中對應(yīng)調(diào)整扣除，計(jì)算來自每一國別的應(yīng)納稅所得額。這些比例不包括( )。
A.資產(chǎn)比例
B.收入比例
C.員工工資支出比例
D.對外投資的比例
【正確答案】D
【答案解析】
企業(yè)應(yīng)對在計(jì)算總所得額時(shí)已統(tǒng)一歸集并扣除的共同費(fèi)用，按境外每一國別(地區(qū))數(shù)額占企業(yè)全部數(shù)額的下列一種比例或幾種比例的綜合比例，在每一國別的境外所得中對應(yīng)調(diào)整扣除，計(jì)算來自每一國別的應(yīng)納稅所得額：(1)資產(chǎn)比例;(2)收入比例;(3)員工工資支出比例;(4)其他合理比例。
我們對待稅務(wù)師考試就要以不拋棄、不放棄的精神堅(jiān)持到最后，稅務(wù)師練習(xí)題匯總會(huì)是您很好的選擇。
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