2018《稅法一》每日一練：零稅率

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李欣芮2017-12-11 13:47:37

　　為了備戰(zhàn)2018稅務(wù)師考試，一定需要拿出全部的精力為其奮斗，稅務(wù)師考試共有5個(gè)科目，每一科都不簡(jiǎn)單，今天東奧小編準(zhǔn)備了其中《稅法一》的練習(xí)題，希望能對(duì)大家提升答題能力有所幫助。

【單項(xiàng)選擇題】

　　某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2017年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬(wàn)元;承接國(guó)際貨運(yùn)業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬(wàn)美元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅款10.2萬(wàn)元;當(dāng)月發(fā)生其他可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款68萬(wàn)元;該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月“免抵退”稅應(yīng)退增值稅(　　)萬(wàn)元。(美元對(duì)人民幣匯率1∶6.6)

　　A.0

　　B.14.31

　　C.34.20

　　D.48.51

稅務(wù)師考試

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　境內(nèi)的單位和個(gè)人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的，實(shí)行免抵退稅辦法。當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額=444/(1+11%)×11%-68-10.2=-34.2(萬(wàn)元);零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=70×6.6×11%=50.82(萬(wàn)元)。由于期末留抵稅額34.2萬(wàn)元<50.82萬(wàn)元，所以當(dāng)期應(yīng)退增值稅為34.2萬(wàn)元。

　　稅務(wù)師考試的通過(guò)不在能知，乃在能行。稅務(wù)師練習(xí)題匯總為大家總結(jié)了多種類型習(xí)題，趕快行動(dòng)起來(lái)吧!

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