2018稅務師考試每日一練匯總（12.13）

來源：東奧會計在線責編：李欣芮2017-12-13 12:51:07

準備考2018稅務師考試的考生們，一定要堅持每日一練，因為堅持才會保持長久。

　　《財務與會計》

【多項選擇題】

下列各項中，應作為清算損益表單獨列示信息的項目有(　　)。

A.債務清償凈收益(損失)

B.共益?zhèn)鶆罩С?/p>

C.清算凈值

D.所得稅費用

E.應付破產(chǎn)費用

稅務師考試

【正確答案】A,B,D

【答案解析】

清算凈值和應付破產(chǎn)費用應列示在清算資產(chǎn)負債表中，選項C和E不正確。

　　《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關(guān)于稅務師事務所工作底稿的說法中，錯誤的有(　　)。

A.工作底稿作為最終作出鑒證報告的基礎性資料

B.涉稅鑒證業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當至少保存10年

C.稅務師事務所不得向任何人提供工作底稿

D.涉稅鑒證業(yè)務工作底稿必須采用紙質(zhì)形式

E.非涉稅鑒證服務類業(yè)務可以不必編制工作底稿

稅務師考試

【正確答案】C,D,E

【答案解析】

選項C：未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務委托人同意，稅務師事務所不得向他人提供工作底稿，但下列情況除外：(1)稅務機關(guān)因稅務檢查需要進行查閱的;(2)稅務師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的;(3)公安機關(guān)、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進行查閱的。選項D：涉稅鑒證業(yè)務工作底稿可以采用紙質(zhì)或電子的形式，有視聽資料、實物等證據(jù)的，可以同時采用其他形式。選項E：稅務師執(zhí)行非涉稅鑒證服務業(yè)務，應當編制工作底稿。

　　《涉稅服務相關(guān)法律》

【多項選擇題】

甲欲開飯店，與高級廚師乙商量請其加盟，并說：“你無需投資，店面、餐具和資金由我負責，你只負責炒菜就行，利潤三七分成，我得七，你得三。”乙應允。此后，甲以投資人的名義開了飯店，飯店的營業(yè)執(zhí)照上登記為個人獨資企業(yè)丙。第一年，飯店獲利頗豐，按三七分成，甲獲利21萬元，乙獲利9萬元。第二年，飯店經(jīng)營期間發(fā)生中毒事件，顧客丁索賠70萬元。根據(jù)規(guī)定，下列有關(guān)丁索賠的說法中，正確的有(　　)。

A.丁應向丙索賠

B.丁應首先向丙索賠，不足部分向乙索賠

C.丁應向甲索賠49萬元，向乙索賠21萬元

D.丁應向乙、丙共同索賠70萬元

E.丁不能向乙索賠，因為乙與丁之間不存在直接的法律關(guān)系

稅務師考試

【正確答案】A,E

【答案解析】

(1)由于是飯店經(jīng)營期間發(fā)生的中毒事件，應以個人獨資企業(yè)丙為侵權(quán)責任主體，受害人應向丙主張賠償;(2)個人獨資企業(yè)的債務由其投資人承擔無限責任;按照本題案情交待的登記情況，丙的投資人為甲，因此，丙的財產(chǎn)不足清償?shù)?，由甲承擔補充責任;(3)乙“無需投資”，并非投資人，只是其勞動報酬與企業(yè)利潤掛鉤而已，乙應作為丙企業(yè)雇員對待，其職務行為引起的侵權(quán)責任并不由其直接對外承擔，因此，乙與丁不存在直接的法律關(guān)系。

　　《稅法一》

【單項選擇題】

某供熱企業(yè)2017年2月成立，當期為提供熱力構(gòu)建的供熱車間發(fā)生進項稅70萬元;購買供熱設備發(fā)生進項稅20萬元;為生產(chǎn)熱力而購買燃氣、煤炭的進項稅40萬元。該企業(yè)對居民收取的采暖費100萬元(不含稅,下同)，對居民以外的單位收取的采暖費1000萬元。則該企業(yè)當期可抵扣的進項稅為(　　)。

A.96.54萬元

B.98.36萬元

C.103.60

D.118.18萬元

稅務師考試

【正確答案】B

【答案解析】

70×60%+20+40×1000/(100+1000)=42+20+36.36=98.36(萬元)

　　《稅法二》

【單項選擇題】

李某年初購入債券1000份，每份買入價10元，支付買入債券的稅費共計150元。十個月后將買入的債券一次賣出600份，每份賣出價12元，支付賣出債券的稅費共計110元。l2月末債券到期，李某取得債券利息收入2500元。李某應繳納的個人所得稅(　　)元。

A.200