2018稅務師考試每日一練匯總（12.14）

來源：東奧會計在線責編：李欣芮2017-12-14 11:05:51

　　投注于2018稅務師考試的精力一定會多，但是留出總結經(jīng)驗的時間一定要有，小編已經(jīng)為大家整理了習題匯總，快來看看吧!

　　《財務與會計》

　　【單項選擇題】

　　甲公司4月29日以117000元(含稅)出售一批產(chǎn)品給乙公司，并收到乙公司交來的出票日為5月1日、面值為117000元、期限為3個月的商業(yè)承兌無息票據(jù)。甲公司于6月1日持該票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12%。如果本項貼現(xiàn)業(yè)務不滿足金融資產(chǎn)終止確認條件，則甲公司收到銀行貼現(xiàn)款時應貸記的科目及金額為(　　)。

　　A.應收票據(jù)114660元

　　B.應收票據(jù)117000元

　　C.短期借款114660元

　　D.短期借款117000元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　企業(yè)持有未到期的應收票據(jù)貼現(xiàn)時，不滿足金融資產(chǎn)終止確認條件，應按照實際收到的金額借記“銀行存款”科目，按照商業(yè)匯票的票面金額貸記“短期借款”科目，差額計入財務費用。

　　賬務處理如下：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　114660

　　財務費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2340

　　貸：短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　117000

　　《涉稅服務實務》

　　【多項選擇題】

　　稅務師接受下列委托必須出具鑒證報告的有(　　)。

　　A.土地增值稅清算鑒證

　　B.資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證

　　C.開展營改增培訓

　　D.企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證

　　E.企業(yè)稅前彌補虧損鑒證

　　【正確答案】A,B,D,E

　　【答案解析】

　　選項C：稅務師事務所受托開展營改增培訓，不屬于提供涉稅鑒證服務，無需出具鑒證報告。

　　《涉稅服務相關法律》

　　【單項選擇題】

　　根據(jù)《行政強制法》的規(guī)定，下列關于行政機關申請人民法院強制執(zhí)行的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.強制執(zhí)行的費用由被執(zhí)行人承擔

　　B.行政機關申請人民法院強制執(zhí)行前應當書面催告當事人履行義務

　　C.行政機關申請人民法院強制執(zhí)行無須提供關于執(zhí)行標的情況的材料

　　D.人民法院以劃撥、拍賣方式強制執(zhí)行的，可以在劃撥、拍賣后將強制執(zhí)行的費用扣除

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　選項C：行政機關申請人民法院強制執(zhí)行應當提供下列材料：①強制執(zhí)行申請書;②行政決定書及作出決定的事實、理由和依據(jù);③當事人的意見及行政機關催告情況;④申請強制執(zhí)行標的情況;⑤法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他材料。

　　《稅法一》

　　【單項選擇題】

　　某乳制品企業(yè)采用成本法核定扣除進項稅額，2017年1月收購原乳20噸，每噸收購價格為4000元，當期銷售自產(chǎn)調(diào)制乳10噸，該調(diào)制乳的原奶耗用率(噸)0.8，該銷售業(yè)務的銷售收入為不含增值稅25萬元，銷售成本為16萬元，則該企業(yè)該項業(yè)務可抵扣的收購農(nóng)產(chǎn)品的進項稅為(　　)。

　　A.1.04

　　B.1.47

　　C.1.86

　　D.1.92

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅=16×0.8×17%/(1+17%)=1.86萬元

　《稅法二》　

　　【單項選擇題】

　　下列關于個人獨資企業(yè)稅前扣除項目的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許稅前扣除

　　B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，計提的折舊不得稅前扣除