投注于2018稅務(wù)師考試的精力一定會(huì)多，但是留出總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的時(shí)間一定要有，小編已經(jīng)為大家整理了習(xí)題匯總，快來(lái)看看吧!

　　《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　甲公司4月29日以117000元(含稅)出售一批產(chǎn)品給乙公司，并收到乙公司交來(lái)的出票日為5月1日、面值為117000元、期限為3個(gè)月的商業(yè)承兌無(wú)息票據(jù)。甲公司于6月1日持該票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為12%。如果本項(xiàng)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)不滿(mǎn)足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件，則甲公司收到銀行貼現(xiàn)款時(shí)應(yīng)貸記的科目及金額為(　　)。

　　A.應(yīng)收票據(jù)114660元

　　B.應(yīng)收票據(jù)117000元

　　C.短期借款114660元

　　D.短期借款117000元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　企業(yè)持有未到期的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，不滿(mǎn)足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件，應(yīng)按照實(shí)際收到的金額借記“銀行存款”科目，按照商業(yè)匯票的票面金額貸記“短期借款”科目，差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　賬務(wù)處理如下：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　114660

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2340

　　貸：短期借款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　117000

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　稅務(wù)師接受下列委托必須出具鑒證報(bào)告的有(　　)。

　　A.土地增值稅清算鑒證

　　B.資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證

　　C.開(kāi)展?fàn)I改增培訓(xùn)

　　D.企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證

　　E.企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損鑒證

　　【正確答案】A,B,D,E

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)C：稅務(wù)師事務(wù)所受托開(kāi)展?fàn)I改增培訓(xùn)，不屬于提供涉稅鑒證服務(wù)，無(wú)需出具鑒證報(bào)告。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，下列關(guān)于行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用由被執(zhí)行人承擔(dān)

　　B.行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行前應(yīng)當(dāng)書(shū)面催告當(dāng)事人履行義務(wù)

　　C.行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行無(wú)須提供關(guān)于執(zhí)行標(biāo)的情況的材料

　　D.人民法院以劃撥、拍賣(mài)方式強(qiáng)制執(zhí)行的，可以在劃撥、拍賣(mài)后將強(qiáng)制執(zhí)行的費(fèi)用扣除

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)C：行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行應(yīng)當(dāng)提供下列材料：①?gòu)?qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書(shū);②行政決定書(shū)及作出決定的事實(shí)、理由和依據(jù);③當(dāng)事人的意見(jiàn)及行政機(jī)關(guān)催告情況;④申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行標(biāo)的情況;⑤法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他材料。

　　《稅法一》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　某乳制品企業(yè)采用成本法核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，2017年1月收購(gòu)原乳20噸，每噸收購(gòu)價(jià)格為4000元，當(dāng)期銷(xiāo)售自產(chǎn)調(diào)制乳10噸，該調(diào)制乳的原奶耗用率(噸)0.8，該銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售收入為不含增值稅25萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為16萬(wàn)元，則該企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)可抵扣的收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅為(　　)。

　　A.1.04

　　B.1.47

　　C.1.86

　　D.1.92

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅=16×0.8×17%/(1+17%)=1.86萬(wàn)元

　《稅法二》　

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅前扣除項(xiàng)目的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許稅前扣除

　　B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，計(jì)提的折舊不得稅前扣除

　　C.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除

　　D.企業(yè)投資者工資不得在稅前據(jù)實(shí)扣除

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)B：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例。

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