2018稅務(wù)師考試每日一練匯總（12.18）

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李欣芮2017-12-18 10:12:30

　　為稅務(wù)師考試每日進(jìn)行匯總是一段很好的復(fù)習(xí)過(guò)程，會(huì)讓自己的學(xué)習(xí)基礎(chǔ)更加扎實(shí)。

　　《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　2016年12月因丙公司破產(chǎn)倒閉，乙公司起訴甲公司，要求甲公司償還為丙公司擔(dān)保的借款200萬(wàn)元。2016年年末，根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況以及律師的意見(jiàn)，甲公司予以賠償?shù)目赡苄栽?0%以上，最可能發(fā)生的賠償金額為200萬(wàn)元。同時(shí)，由于丙公司破產(chǎn)程序已經(jīng)啟動(dòng)，甲公司從丙公司獲得補(bǔ)償基本確定可以收到，最有可能獲得的賠償金額為50萬(wàn)元。根據(jù)上述情況，甲公司在2016年年末應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債的金額分別是(　　)萬(wàn)元。

　　A.0，150

　　B.0，200

　　C.50，100

　　D.50，200

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　因很可能發(fā)生賠償且金額確定，故甲公司因該擔(dān)保事項(xiàng)需要確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的金額為200萬(wàn)元;又因甲公司從丙公司獲得補(bǔ)償基本確定可以收到，且金額能夠可靠計(jì)量，所以應(yīng)確認(rèn)其他應(yīng)收款的金額為50萬(wàn)元，選項(xiàng)D正確。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起(　　)內(nèi)，將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.60日

　　D.90日

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起90日內(nèi)，將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　行政許可是行政機(jī)關(guān)在管理經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事務(wù)的一種事先控制手段，是具體行政行為的一種類型，以下選項(xiàng)關(guān)于行政許可的特征，說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.行政許可是依職權(quán)的行政行為

　　B.行政許可并不是一經(jīng)申請(qǐng)即可取得，而需要經(jīng)過(guò)有權(quán)行政機(jī)關(guān)的依法審查

　　C.行政許可是行政機(jī)關(guān)對(duì)外的外部行政行為

　　D.行政許可是準(zhǔn)予從事特定活動(dòng)的行為

　　【正確答案】:A

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A：行政許可是依申請(qǐng)的行政行為。

　　《稅法一》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　某鎢礦企業(yè)2017年1月銷售自采原礦1000噸，每噸單價(jià)900元(不含增值稅，下同);銷售自采鎢礦連續(xù)加工的精礦800噸，每噸單價(jià)1650元。已知計(jì)算該企業(yè)鎢礦選礦比為1.67，按照市場(chǎng)法計(jì)算資源稅，鎢礦資源稅稅率為6.5%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為( )元。

　　A.150021.3

　　B.149202.0

　　C.146013.1

　　D.144300

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　換算比=1650/(900×1.67)=1.0978

　　精礦銷售額=1650×800+900×1000×1.0978=1320000+988020=2308020(元)

　　應(yīng)納資源稅=2308020×6.5%=150021.3(元)。

　　《稅法二》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　預(yù)約定價(jià)安排適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度起(　　)個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易。