2018稅務(wù)師《稅法二》預(yù)習(xí)考點：特殊收入確認(rèn)

來源：東奧會計在線責(zé)編：王興超2017-12-28 17:27:17

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　　【內(nèi)容導(dǎo)航】

　　1、特殊收入確認(rèn)

　　2、資產(chǎn)處置收入

　　【所屬章節(jié)】

　　本知識點屬于《稅法二》企業(yè)所得稅

　　【知識點】特殊收入確認(rèn)、資產(chǎn)處置收入

特殊收入確認(rèn)

收入的范圍和項目

1.分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

2.企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備等，以及從事建筑、安裝勞務(wù)等，持續(xù)時間超十二個月的，按照完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入

3.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定

4.企業(yè)視同銷售的收入（視同銷售收入，是計算廣宣費、業(yè)務(wù)招待費扣除限額的基數(shù)）

資產(chǎn)處置收入

分類	具體處置資產(chǎn)行為（所有權(quán)）	計量
內(nèi)部處置	（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能（3）改變資產(chǎn)用途（4）將資產(chǎn)在總機構(gòu)及分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（境內(nèi)）（5）上述兩種或兩種以上情形的混合	相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)延續(xù)計算
外部處置	（1）用于市場推廣或銷售（2）用于交際應(yīng)酬（3）用于職工獎勵或福利（4）用于股息分配（5）用于對外捐贈	自制的資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)售價確定計收入；外購的資產(chǎn)，符合條件的，可按購入時的價格確定收入