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2018《稅法一》每日一練:增值稅納稅額

來源:東奧會計在線責編:孟瑤2018-01-04 11:57:14

  2018年稅務師考試備考時間說長不長,說短不短,大家要根據(jù)自身的情況制定學習計劃。每日一練,在做題過程中發(fā)現(xiàn)自己的薄弱點,補上自己的短板。

  【單項選擇題】

  某軟件開發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年2月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關計算機設備,共取得不含稅銷售額400萬元(含設備銷售額160萬元),已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為50萬元(含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進項稅額2萬元)。該企業(yè)向稅務機關備案按照銷售額比重分攤進項稅額,則該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為(  )萬元。

  A.13.6

  B.14.4

  C.15.2

  D.18

稅務師考試

  【正確答案】C

  【答案解析】

  應納稅額=400×17%-50=68-50=18(萬元)

  嵌入式軟件產(chǎn)品應納稅額=(400-160)×17%-2-(50-2)×(400-160)÷400=40.8-2-28.8=10(萬元)

  即征即退稅額=10-(400-160)×3%=10-7.2=2.8(萬元)

  企業(yè)實際負擔增值稅=18-2.8=15.2(萬元)。

  增值稅納稅額需要相應的計算步驟,大家切忌馬虎,點擊稅務師練習題匯總,多做練習,熟能生巧。


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