初級會計職稱
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2014年《初級會計實務(wù)》預(yù)習知識點:應(yīng)交增值稅的核算
【東奧小編】今天和大家一起學習的是2014年《初級會計實務(wù)》中的知識點:應(yīng)交增值稅的核算。
應(yīng)交增值稅的核算
【知識點相關(guān)內(nèi)容】
(一)一般納稅企業(yè)
為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況,應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目,并在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。
(二)小規(guī)模納稅企業(yè)
小規(guī)模納稅人應(yīng)當按照不含稅銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算交納增值稅,銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時只能開具普通發(fā)票,不能開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人不享有進項稅額的抵扣權(quán),其購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅直接計人有關(guān)貨物或勞務(wù)的成本。因此,小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目,不需要在“應(yīng)交增值稅”明細科目中設(shè)置專欄。
企業(yè)購人材料不能取得增值稅專用發(fā)票的,比照小規(guī)模納稅人進行處理,發(fā)生的增值稅計人材料采購成本。
責任編輯:永不言敗