2014年《初級會計實務(wù)》備考知識點(diǎn)：銀行存款

    【東奧小編】本篇文章介紹的是《初級會計實務(wù)》中的銀行存款的概述。主要內(nèi)容包括：銀行存款的賬務(wù)處理、銀行存款的核對。

    銀行存款名片：銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

    （一）銀行存款的賬務(wù)處理

    企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。

    （二）銀行存款的核對

    企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

    【同步練習(xí)】編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，下列未到賬項中，會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的有（ ）。

    A.企業(yè)開出支票，銀行尚未支付

    B.企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬

    C.銀行代收款項，企業(yè)尚未接到收款通知

    D.銀行代付款項，企業(yè)尚未接到付款通知

    答案：AC

    解析:選項BD是銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對賬單的余額的情形。