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初級會計職稱

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庫存資金

分享: 2014-7-1 16:00:22東奧會計在線字體:

  【小編“荼蘼”】本篇為2014《初級會計實務(wù)》第一章高頻考點:庫存資金。

  庫存資金

  【考情分析】

  考頻:

  【所屬章節(jié)】:

  本知識點屬于《初級會計實務(wù)》第一章資產(chǎn)第一節(jié)貨幣資金的內(nèi)容

  【高頻考點】:庫存資金


 。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理制度

  包括現(xiàn)金使用范圍、庫存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定,F(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定,交通不便地區(qū)可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。現(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,即不得“坐支”現(xiàn)金。

 。ǘ┈F(xiàn)金的賬務(wù)處理

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目,企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金,可以單獨設(shè)置“備用金”科目核算。

  月度終了,現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)金總賬的余額核對,做到賬賬相符。

  (三)現(xiàn)金的清查

  如果賬款不符,發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后,分別以下情況處理:

  1.如為現(xiàn)金短缺,屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑嬋肫渌麘?yīng)收款;屬于無法查明的其他原因,計入管理費用。

  2.如為現(xiàn)金溢余,屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的,計入其他應(yīng)付款;屬于無法查明原因的,計入營業(yè)外收入。

責(zé)任編輯:荼蘼

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