【答疑精選】《初級會計實務》之應交增值稅

　　【東奧小編】各位備考的學員，在學習的過程中，無論是做題還是看教材，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

　　單項選擇題

　　B公司(增值稅一般納稅人)購入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，價款為100萬元，規(guī)定扣除率為13%，運雜費為2萬元，保險費為1.5萬元，B公司的增值稅的進項稅額為(　　)萬元。

　　A.13

　　B.13.26

　　C.13.20

　　D.13.46

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：進項稅額=購買價款×扣除率=100×13%=13（萬元）。

　　1、我可以理解為 如果購入免稅產(chǎn)品 其進項增值稅額等于 不含稅價格100乘以扣除率13%嗎?

　　2、扣除率是什么意思?免稅為啥還有增值稅發(fā)票進項稅額? 免稅既不能抵扣也不用交稅不是嗎。

　　3、正常進項稅額加上不含稅價格再加價外費用才是應付款啊 應付款=100+13+2+1.5 =116.5

　　分錄咋不是

　　借：在途物資 103.5

　　　　應交稅費--增值稅進項稅13

　　　　貸：銀行存款116.5

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學員，您好：

　　1.是的、您的理解正確。準予抵扣的進項稅額=買價*扣除率，扣除率就是可抵扣的比例，有：17%，13%，10%，7%，3%，4%。 一般為17% ，免稅農(nóng)產(chǎn)品13%。 準予抵扣的進項稅額=買價*扣除率，扣除率就是可抵扣的比例，有：17%，13%，10%，7%，3%，4%。 一般為17% ，免稅農(nóng)產(chǎn)品13%。

　　2.老師通俗點說、好吧、就是我們交的稅是銷項減進項、然后我們購進東西的時候一般是按17%交進項稅、但是免稅農(nóng)產(chǎn)品例外、抵扣率是13%、所以就按這個計算進項稅額。然后免稅是指賣這個免稅農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)民不用交銷項稅。

　　3.正常來講是的、但是這個是免稅農(nóng)產(chǎn)品，我們實際花的錢、減去我按規(guī)定扣除率計算的增值稅進項、得出的這個數(shù)才是我實際的產(chǎn)品的入賬價值，這里您特殊記憶一下~

　　借：在途物資 90.5 (倒擠)

　　　　應交稅費——增值稅(進項稅) 13 (100×13%)

　　　　貸：銀行存款(或者應付賬款) 103.5 (100+2+1.5)

　　祝您學習愉快！

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